26.甲企業是增值稅一般納稅人，向乙商場銷售服裝1000件，每件不含稅價格為80元。由于乙商場購買量大，甲企業按原價七折優惠銷售，乙商場付款后，甲企業為乙商場開具的發票上分別注明了銷售額和折扣額，則甲企業此項業務的增值稅銷項稅額是（    ）元。

    A.8136.75

    B.9520

    C.11623.94

    D.13600

    【答案】B

    【知識點】以折扣方式銷售貨物應納增值稅的計算（P336）

    【東奧會計在線解析】（1）納稅人采取折扣方式銷售貨物，銷售額和折扣額在同一張發票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅；（2）甲企業應納增值稅銷項稅額=1000×80×70%×17%=9520（元）。

    【相關鏈接】（1）輕松過關一第287頁4.商業折扣；（2）輕松過關二第187頁左下角案例，第353頁單選題第19題與本題考查的知識點相同；（3）輕松過關四第43頁簡答題2業務與本題考查的知識點相同2；（4）郭守杰基礎班第66講29:26---30:52詳細講解該知識點；（5）王亭喜強化班第34講16:25---16:46有講解該知識點；（6）劉穎老師習題班第14講題號為409239試題業務2；（7）王亭喜突破班第21講05:15---06:30有涉及該知識點。

    27.境外甲企業在我國境內未設立機構、場所。2012年8月，甲企業向我國居民納稅人乙公司轉讓了一項配方，取得轉讓費1000萬元，甲企業就該項轉讓費所得應向我國繳納的企業所得稅稅額為（    ）萬元。

    A.250

    B.200

    C.150

    D.100

    【答案】D

    【知識點】非居民企業應納企業所得稅稅額的計算（P403）

    【東奧會計在線解析】（1）在中國境內未設立機構、場所的非居民企業，其取得的來源于中國境內的特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額，減按10%的稅率征收企業所得稅；（2）應納企業所得稅=1000×10%=100（萬元）。

    【相關鏈接】（1）本題考查的知識點與輕松過關一第332頁多選題第3題，第325頁左下角有講解，第328頁多選題第1題相同；（2）本題考查的知識點與輕松過關二第215頁左下角例題多選題相同；（3）郭守杰基礎班第75講開頭至06:10涉及到該知識點的講解和題目；（4）王亭喜強化班第41講44:09-46:43涉及到該知識點的講解和題目；（5）劉穎習題班第16講40:33---41:07例題2；（6）王亭喜突破班第23講15：02---16:57涉及該知識點的講解。

    28.根據企業所得稅法律制度的規定，下列項目中，享受稅額抵免優惠政策的是（    ）。

    A.企業的贊助支出

    B.企業向殘疾職工支付的工資

    C.企業購置并實際使用國家相關目錄規定的環境保護專用設備投資額10%的部分

    D.創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的投資額70%的部分

    【答案】C

    【知識點】企業所得稅稅收優惠抵免應納稅額的規定（P414）

    【東奧會計在線解析】選項A：企業贊助支出不得在企業所得稅稅前扣除，屬于禁止扣除項目；選項B：企業向殘疾職工支付的工資，在據實扣除的基礎上，加計扣除，屬于加計扣除稅收優惠；選項C：企業購置并實際使用符合規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免，當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免，屬于稅額抵免優惠；選項D：創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的，可以按照其投資額的70%在當年抵扣該企業的應納稅所得額，屬于抵免應納稅所得額的稅收優惠。

    【相關鏈接】（1）本題考查的知識點與輕松過關一第335頁綜合題案例5業務2相同，第319頁右下角（六）涉及該知識點；（2）輕松過關二第211頁右上角（六）抵免應納稅額；（3）本題考查的知識點與輕松過關四第33頁綜合題業務2相同；（4）郭守杰基礎班第72講36:24-38:52有講解該知識點；（5）王亭喜強化班第42講21:33---25:00涉及該知識點的講解及題目；（6）劉穎習題班第17講04:01---05:34例題3；（7）王亭喜突破班第23講25:52---27:55涉及該知識點的講解。

    29.甲公司2012年取得一項外觀設計專利。根據專利法律制度的規定。乙公司未經甲公司許可的下列行為中，屬于侵犯該專利的是（    ）。

    A.為生產經營目的購買并使用甲公司制造的該專利產品

    B.為生產經營目的購買并銷售甲公司制造的該專利產品

    C.為生產經營目的購買并許諾銷售甲公司制造的該專利產品

    D.為生產經營目的制造并銷售該專利產品

    【答案】D

    【知識點】侵犯專利權的行為（P473-474）

    【東奧會計在線解析】（1）選項ABC：專利產品或者依照專利方法直接獲得的產品，由專利權人或者經其許可的單位、個人售出后，使用、許諾銷售、銷售、進口該產品的，不視為侵犯專利權；（2）選項D：未經專利權人許可，為生產經營目的制造、許諾銷售、銷售、進口其外觀設計專利產品，構成侵犯專利權。

    【相關鏈接】（1）本題考查知識點與輕松過關一第365頁第15題類似；（2）輕松過關二第229-230頁有講解。（3）本題考查知識點與最后六套題（二）多選題第23題相同（4）在黃潔洵突破班第18講18:58處有講解。

    30.根據專利法律制度的規定，下列關于專利申請人的表述中，不正確的是（    ）。

    A.專利申請人可以是發明人個人，也可以是職務發明的單位

    B.共同完成發明創造的個人，除另有協議外，可以作為共同的專利申請人

    C.在中國沒有經常居所的外國人，不能成為中國專利申請人

    D.通過合同取得專利申請權的人屬于繼受取得申請權的專利申請人

    【答案】C

    【知識點】專利申請人（P466）

    【東奧會計在線解析】專利申請人包括發明人或者設計人、共同完成發明創造或者設計的人、職務發明中的單位、完成發明創造的外國人、繼受取得申請權的人等。

    【相關鏈接】（1）本題考查知識點與輕松過關一第369頁第26題類似；（2）本題考查知識點與輕松過關二第330頁第9題類似、第332頁第10題類似。（3）在郭守杰基礎班第60講18:18處有講解。

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