2024年中級(jí)會(huì)計(jì)師每日一練匯總：12月3日

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：譚暢2024-12-03 09:46:48

你選擇什么樣的方式，就會(huì)擁有什么樣的人生。真正的優(yōu)秀不是別人逼出來的，而是自己和自己死磕。中級(jí)會(huì)計(jì)師考試備考正在進(jìn)行中，追光而遇，沐光而行；愿你所想，皆你所愿。

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司適用的所得稅稅率為25%。甲公司2×23年分別銷售A、B產(chǎn)品1萬件和2萬件，銷售單價(jià)分別為100元和50元。甲公司向購買者承諾提供產(chǎn)品售后2年內(nèi)免費(fèi)保修服務(wù)，預(yù)計(jì)保修期內(nèi)將發(fā)生的保修費(fèi)在銷售額的2%-8%之間，且該范圍內(nèi)各個(gè)結(jié)果發(fā)生的可能性相同。2×23年實(shí)際發(fā)生保修費(fèi)5萬元，2×23年1月1日預(yù)計(jì)負(fù)債的年初余額為3萬元。稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除，則甲公司2×23年年末因該事項(xiàng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)余額為（　　）萬元。

A．2

B．3.25

C．5

D．0

【正確答案】A

【答案解析】甲公司2×23年年末預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值=3+（1×100+2×50）×（2%+8%）/2-5=8（萬元），計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來期間允許稅前扣除的金額=0，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異=8-0=8（萬元），確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)余額=8×25%=2（萬元）。

【單項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)中，屬于酌量性變動(dòng)成本的是（　　）。

A．職工培訓(xùn)費(fèi)

B．新產(chǎn)品的直接材料費(fèi)

C．新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用

D．按銷售額提成的銷售人員傭金

【正確答案】D

【答案解析】選項(xiàng)A、C屬于酌量性固定成本；選項(xiàng)B屬于技術(shù)性變動(dòng)成本；只有選項(xiàng)D符合酌量性變動(dòng)成本的定義。

中級(jí)會(huì)計(jì)

【判斷題】

張三與李四訂立協(xié)議，由李四作為名義股東，代為持有張三在甲有限責(zé)任公司中的股權(quán)。該股權(quán)代持協(xié)議由于未作登記，故并非有效合同。（　　）

【正確答案】錯(cuò)

【答案解析】有限責(zé)任公司的實(shí)際出資人與名義出資人訂立合同，約定由實(shí)際出資人出資并享有投資權(quán)益，以名義出資人為名義股東，實(shí)際出資人與名義股東對該合同效力發(fā)生爭議的，如無合同無效情形，人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定該合同有效。

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