增值稅退稅額_2023年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)每日一練
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【多項(xiàng)選擇題】
乙企業(yè)銷售其自主研發(fā)的軟件，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，該企業(yè)的這種產(chǎn)品適用增值稅即征即退政策，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分，實(shí)行即征即退。乙企業(yè)2022年11月在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，對(duì)歸屬于10月的增值稅即征即退提交退稅申請(qǐng)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后的退稅額為36萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到。下列各項(xiàng)中，關(guān)于乙企業(yè)對(duì)該筆退稅款的會(huì)計(jì)處理正確的有（ ）。
A．確認(rèn)其他應(yīng)收款36萬(wàn)元
B．確認(rèn)遞延收益36萬(wàn)元
C．確認(rèn)其他收益36萬(wàn)元
D．確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入36萬(wàn)元
【正確答案】A,C
【答案解析】軟件銷售企業(yè)即征即退增值稅，屬于補(bǔ)償已發(fā)生的費(fèi)用且與企業(yè)日常活動(dòng)相關(guān)的政府補(bǔ)助。乙企業(yè)2022年11月申請(qǐng)退稅并確定了增值稅退稅額，賬務(wù)處理如下：
借：其他應(yīng)收款 36
貸：其他收益 36
注：以上中級(jí)會(huì)計(jì)考試練習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)
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