遞延所得稅資產_2023年中級會計實務每日一練
來源：東奧會計在線責編：高巖2023-05-11 10:23:04
為了幫助各位考生們備考2023年中級會計考試，東奧會計在線整理了《中級會計實務》每日一練，一起做題吧！
【單項選擇題】
甲公司擁有乙公司80%的有表決權股份，能夠控制乙公司財務和經營決策。2019年6月1日，甲公司將本公司生產的一批產品出售給乙公司，售價為800萬元(不含增值稅)，成本為500萬元（未減值）。至2019年12月31日，乙公司已對外出售該批存貨的40%，甲公司、乙公司適用的所得稅稅率均為25%。不考慮其他因素，對上述交易進行抵銷后，2019年12月31日在合并財務報表中因該業務應列示的遞延所得稅資產為（ ）萬元。
A．25
B．30
C．45
D．55
【正確答案】C
【答案解析】2019年12月31日剩余存貨在合并財務報表中的成本=500×60%=300(萬元)，計稅基礎=800×60%=480(萬元）；遞延所得稅資產余額=（480-300）×25%=45(萬元）。
注：以上中級會計考試練習題內容出自東奧教研團隊
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