負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)_2021年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)每日一練
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【單項(xiàng)選擇題】
甲企業(yè)2020年因污水排放超標(biāo)而被環(huán)保部門罰款10萬元，2020年末該款項(xiàng)尚未支付，形成其他應(yīng)付款10萬元，甲企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，2020年末該項(xiàng)負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)為( )萬元。
A.0
B.10
C.2.5
D.7.5
【正確答案】 B
【答案解析】
因稅法規(guī)定，企業(yè)因違反國家法律、法規(guī)規(guī)定繳納的罰款、滯納金不允許稅前扣除，其計(jì)稅基礎(chǔ)=10-0=10(萬元)。對(duì)于罰款和滯納金支出，會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定存在差異，但該差異僅影響發(fā)生當(dāng)期，對(duì)未來期間計(jì)稅不產(chǎn)生影響，因而不產(chǎn)生暫時(shí)性差異。
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