遞延所得稅費用_2021年中級會計實務每日一練
來源：東奧會計在線責編：gjy2021-05-19 09:35:05
只有那些能耐心把簡單事做得完美的人，才能獲得做好困難事的本領。2021年中級會計師考試備考每日一練，快來一起做題鞏固知識點吧！
【多項選擇題】
甲公司適用的所得稅稅率為25%。2019年1月1日甲公司取得以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產初始成本為2000萬元，2019年12月31日其公允價值為2400萬元；以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的權益工具投資初始成本為1000萬元，2019年12月31日公允價值為1300萬元。不考慮其他因素，甲公司2019年12月31日下述遞延所得稅確認計量正確的有（ ）。
A．資產負債表遞延所得稅資產項目增加100萬元
B．資產負債表遞延所得稅負債項目增加75萬元
C．資產負債表遞延所得稅負債項目增加175萬元
D．影響利潤表的遞延所得稅費用為100萬元
【正確答案】 C,D
【答案解析】 交易性金融資產賬面價值大于計稅基礎產生應納稅暫時性差異，應確認遞延所得稅負債=400×25%=100（萬元），對應所得稅費用；其他權益工具投資賬面價值大于計稅基礎產生應納稅暫時性差異，應確認遞延所得稅負債=300×25%=75（萬元），對應其他綜合收益科目。
永遠保持一顆向上的心，不要沉溺于自己過去的記憶和成績。既然選擇了中級會計考試，就要堅持學習，堅持做題，祝大家早日拿到證書！
注：以上練習題內容出自東奧教研專家團隊
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