暫時性差異_2021年中級會計實務每日一練
來源：東奧會計在線責編：gjy2021-05-14 09:30:37
如果你問一個善于溜冰的人怎樣獲得成功時，他會告訴你：“跌倒了，爬起來?！边@就是成功。2021年中級會計師考試備考每日一練，快來一起做題鞏固知識點吧！
【單項選擇題】
甲公司2×16年發生廣告費1000萬元，至年末已全額支付給廣告公司。稅法規定，企業發生的廣告費、業務宣傳費不超過當年銷售收入15%的部分允許稅前扣除，超過部分允許結轉以后年度稅前扣除。甲公司2×16年實現銷售收入6000萬元。不考慮其他因素的影響，2×16年12月31日，甲公司由于該事項應確認的暫時性差異（ ）。
A．不產生暫時性差異
B．可抵扣暫時性差異100萬元
C．可抵扣暫時性差異1000萬元
D．應納稅暫時性差異900萬元
【正確答案】 B
【答案解析】
因廣告費支出形成的資產的賬面價值為0元，其計稅基礎=0-（1000-6000）×15%=100（萬元）。
廣告費支出形成的資產的賬面價值為0元與計稅基礎100萬元之間形成可抵扣暫時性差異。
運氣不可能持續一輩子，能幫助你持續一輩子的東西只有你個人的能力。既然選擇了中級會計考試，就要堅持學習，堅持做題，祝大家早日拿到證書！
注：以上練習題內容出自東奧教研專家團隊
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