遞延所得稅負債_2021年中級會計實務每日一練
來源：東奧會計在線責編：gjy2021-05-13 09:40:10
天可補，海可填，南山可移。日月既往，不可復追。把握住今天，勝過兩個明天。2021年中級會計師考試備考每日一練，快來一起做題鞏固知識點吧！
【單項選擇題】
丙公司2019年9月取得的某項以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權益工具投資，成本為200萬元，2019年12月31日，其公允價值為240萬元。丙公司適用的所得稅稅率為25%。2019年12月31日，丙公司確認的遞延所得稅負債是（ ）萬元。
A．0
B．40
C．10
D．50
【正確答案】 C
【答案解析】
賬面價值為240萬元，計稅基礎為200萬元，產生應納稅暫時性差異，應確認遞延所得稅負債=（240-200）×25%=10（萬元）。相關會計分錄為：
借：其他綜合收益10（40×25%）
貸：遞延所得稅負債10
辛勤的蜜蜂，永遠不會有時間的悲哀。既然選擇了中級會計考試，就要堅持學習，堅持做題，祝大家早日拿到證書！
注：以上練習題內容出自東奧教研專家團隊
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