所得稅賬務處理_2020年中級會計實務每日一練
來源：東奧會計在線責編：ZF2020-01-19 16:23:27
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【多項選擇題】
甲公司對所得稅采用資產負債表債務法核算，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積。2×17年5月20日，2×16年的報表已對外報出，甲公司發現在2×16年12月31日計算A庫存產品的可變現凈值時發生差錯，該庫存產品的成本為1000萬元，預計可變現凈值應為700萬元。2×16年12月31日，甲公司誤將A庫存產品的可變現凈值預計為900萬元。則甲公司因該差錯更正下列處理中，正確的有( )。
A.確認遞延所得稅資產50萬元
B.確認應交所得稅50萬元
C.確認盈余公積-15萬元
D.確認未分配利潤-180萬元
【正確答案】 A,C
【答案解析】
借：以前年度損益調整 200
貸：存貨跌價準備 200
借：遞延所得稅資產 50
貸：以前年度損益調整 50
借：利潤分配——未分配利潤 150
貸：以前年度損益調整 150
借：盈余公積 15
貸：利潤分配——未分配利潤 15
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