確認遞延所得稅資產_2019年中級會計實務每日一練
來源：東奧會計在線責編：張帆2019-07-25 09:56:27
中級會計考試時間是9月7-8日，報名參加中級會計考試的同學，想要順利通過中級會計考試就要抓緊時間認真備考了，小編今天為大家準備了習題，快來學習吧！
【單項選擇題】
甲公司適用的所得稅稅率為25%，采用資產負債表債務法核算。甲公司2×17年年初壞賬準備的余額為0。2×17年12月31日應收賬款余額為4600萬元，該公司期末對應收賬款計提了400萬元的壞賬準備。按照稅法規定，應收賬款計提的壞賬準備在發生實質性損失之前不允許稅前扣除。不考慮其他因素的影響，則2×17年12月31日該項應收賬款對遞延所得稅的影響為( )。
A. 應確認遞延所得稅資產100萬元
B. 應確認遞延所得稅資產-100萬元
C.應確認遞延所得稅負債100萬元
D.應確認遞延所得稅負債-100萬元
【正確答案】A
【解析】2×17年12月31日該項應收賬款的賬面價值=4600-400=4200(萬元)，計稅基礎為4600萬元，資產賬面價值小于計稅基礎產生可抵扣暫時性差異400萬元(4600-4200)，應確認遞延所得稅資產=400×25%=100(萬元)。
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注：以上習題內容出自東奧教研專家團隊
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