2018年中級會計實務每日一練：可抵扣暫時性差異
來源：東奧會計在線責編：王凱力2018-07-20 09:42:13
我們要學會審視自己，就是把自己放在旁觀者的角度，打量自己，校正自己，反思自己。中級會計職稱備考，請拒絕拖延，用心備考。
【單項選擇題】
西方公司于2016年12月31日取得某項固定資產，其初始入賬價值為600萬元，預計使用年限為5年，采用年數總和法計提折舊，預計凈殘值為0。稅法規定對于該項固定資產采用年限平均法計提折舊，折舊年限、預計凈殘值與會計規定相同。下列關于該固定資產2017年12月31日產生暫時性差異的表述中正確的是( )。
A.產生應納稅暫時性差異80萬元
B.產生可抵扣暫時性差異80萬元
C.產生可抵扣暫時性差異40萬元
D.不產生暫時性差異
【正確答案】B
【答案解析】
2017年12月31日，該項固定資產的賬面價值=600-600×5/(1+2+3+4+5)=400(萬元)，計稅基礎=600-600/5=480(萬元)，資產賬面價值小于計稅基礎，產生可抵扣暫時性差異80萬元。
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