2023年《中級會計實務》重要章節所得稅內容梳理

來源：東奧會計在線責編：zhangfan2023-09-07 20:31:44

在中級會計考試中所得稅章節所占的分值是比較高的，大部分以主觀題的形式出現，是中級會計學習過程中非常重要的一章。下面整理了所得稅章節的考情分析、學習目標以及思維導圖，供考生們參考！點擊查看更多>>>

2023年《中級會計實務》重要章節所得稅內容梳理中級會計實務考情分析

章節內容：《中級會計實務》第十六章所得稅，學習本章內容要注意“角色”的轉換，站在會計的角度計算“賬面價值”，站在稅法的角度計算“計稅基礎”是學習本章的關鍵。賬面價值的計算，在前面的章節已有所涉及，不會花費太多的時間，學習的重點應是稅法的相關規定及一些特殊的處理。

考題分析：本章考試以主觀題為主，經常與固定資產、無形資產、投資性房地產、金融資產和金融負債、收人等章節結合出題。本章試題分數較高，屬于非常重要章節。

考點	年份/題型
暫時性差異的確定	2021年單選題、2021年多選題
遞延所得稅負債的確認	2021 年判斷題
遞延所得稅負債余額的計算	2022 年單選題、2020 年單選題
其他權益工具投資相關遞延所得稅的會計處理	2021 年判斷題
自行研發形成無形資產所得稅的會計處理	2021年多選題
遞延所得稅資產的減值	2020年判斷題
所得稅的會計處理	2022年多選題、2022年綜合題、2021年多選題、2020年綜合題

學習目標：2023年中級會計考試大綱中要求：本章節所得稅會計核算的基本原理和程序、資產和負債計稅基礎的確定、暫時性差異的分類、遞延所得稅負債和遞延所得稅資產的確認與計量、所得稅費用的確認和計量為掌握的內容；特定交易或事項涉及遞延所得稅的確認、合并財務報表中因抵銷未實現內部交易損益產生的遞延所得稅的會計處理為熟悉的內容。所得稅稅率變化對遞延所得稅資產和遞延所得稅負債影響的確認與計量為了解內容。

教材變化：本章內容無實質性變化。

中級會計職稱考試實務思維導圖