干貨！2022中級會計實務六座大山之所得稅怎么學？
| 金融資產 | 長投 | 收入 | 所得稅 | 租賃 | 合并報表 |
隨著2022年中級會計考試的腳步越來越近，各位考生的備考進度也在穩步向前！想必考生們都有所耳聞，常年穩居最難考試科目的《中級會計實務》，有六座大山最難跨越，分別是長投、金融資產、收入、所得稅、租賃和合并報表。大家要懷著“路漫漫其修遠兮，吾將上下而求索”的決心和毅力，征服這六座大山也就不成問題。今天小編就為大家傳授第四關——所得稅的通關攻略，先看先賺！
1.掌握所得稅核算的基本原理和程序；
2.掌握資產計稅基礎和負債計算基礎的計算；
3.掌握暫時性差異的分類和具體情形；
4.掌握遞延所得稅負債和遞延所得稅資產的確認和計量；
5.掌握所得稅費用的確認和計量；
6.熟悉特定交易或事項涉及遞延所得稅的確認；
7.熟悉合并財務報表中因抵銷未實現內部交易損益產生的遞延所得稅；
8.了解所得稅稅率變化對遞延所得稅資產和遞延所得稅負債影響的確認與計量。
本章節分數較高，屬于非常重要且有難度的一章。在中級會計考試中以主觀題為主，經常與固定資產、無形資產、投資性房地產、金融資產和金融負債、收入等章節結合出題。2021年在單選題、多選題、判斷題中考查了部分知識點，但沒有完整考查所得稅章節，因此今年可能以主觀題的形式出現。
學習本章內容要注意“角色”的轉換，站在會計的角度計算“賬面價值”，站在稅法的角度計算“計稅基礎”是學習本章的關鍵。賬面價值的計算，在前面的章節已有所涉及，不會花費太多的時間，學習的重點應是稅法的相關規定及一些特殊處理。
所得稅章節難度不是很大，考生首先要搞清背后的邏輯思維，對于基礎概念和公式要準確記憶，不能模棱兩可。很多考生反映該章節聽課的時候能聽懂，但一做題就出錯，本質原因是缺乏實戰經驗和解題思維。建議考生們在聽課時，認真聽多總結，可以邊聽邊畫出思維導圖，理清思路。在做題過程中，按部就班地計算出賬面價值和計稅基礎，進而確定是可抵扣還是應納稅，切忌發散思維，而要按照老師總結的解題思路去答題。
道阻且長，行則將至。雖然六座大山難以跨越，但只要付諸行動，終有成功征服，取得中級會計師資格證的一天！
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