2020年《中級會計實務》第十五章考情分析[附思維導圖]

來源：東奧會計在線責編：moyang2019-12-03 17:56:19

許多考生反饋，學習中級會計實務科目時，所得稅章節(jié)的內(nèi)容較多，尤其是稅法相關的規(guī)定及一些特殊的業(yè)務處理。為了幫助大家高效復習，東奧小編特別為考生們準備了本章的學習內(nèi)容概覽、考情分析以及思維導圖，一起了解本章的核心考點吧！

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一、《中級會計實務》第十五章學習內(nèi)容概覽

第十五章章節(jié)架構	第十五章學習要點
第一節(jié) 計稅基礎與暫時性差異	（一）掌握資產(chǎn)、負債計稅基礎的確定（二）掌握應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異的確定（三）掌握遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的確認（四）掌握所得稅費用的確認和計量（五）熟悉所得稅會計處理程序
第二節(jié) 遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)
第三節(jié) 所得稅費用的確認和計量

二、《中級會計實務》第十五章考情分析

重要程度：★★

本章主要闡述所得稅的確認和計量等內(nèi)容。中級會計實務近三年的考題涉及單項選擇題、多項選擇題、判斷題、計算分析題和綜合題，以主觀題為主，分數(shù)較高。從近三年的試題看，本章內(nèi)容非常重要。

考點	年份/題型
暫時性差異的確定	2018年單選題
所得稅費用的計算	2018年單選題
遞延所得稅負債的會計處理	2018年多選題
商譽的所得稅處理	2018年判斷題
所得稅的會計處理	2018年綜合題、2017年綜合題、2016年綜合題
權益法核算暫時性差異對所得稅的影響	2017年判斷題

備考難度：★★★

本章主要介紹了計稅基礎與暫時性差異、遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)和所得稅費用的確認和計量三部分內(nèi)容，考生們在學習本章內(nèi)容時要注意“角色”的轉換，站在會計的角度計算“賬面價值”，站在稅法的角度計算“計稅基礎”是學習本章的關鍵。賬面價值的計算，在前面的章節(jié)已有所涉及，不會花費太多的時間，學習的重點應是稅法的相關規(guī)定及一些特殊的處理。