2013年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法》考試大綱之第四章：

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第一頁(yè)：	基本要求	第四頁(yè)：	第三節(jié) 保險(xiǎn)法律制度
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第三頁(yè)：	第二節(jié) 證券法律制度	第六頁(yè)：	第五節(jié) 外匯管理法律制度

   第一節(jié) 商業(yè)銀行法律制度

    一、商業(yè)銀行法律制度概述

    （一）商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)原則

    1.安全性原則

    2.流動(dòng)性原則

    3.效益性原則

    （二）商業(yè)銀行的設(shè)立、變更、接管和終止

    1.商業(yè)銀行的設(shè)立

    2.商業(yè)銀行的變更

    商業(yè)銀行的變更包括重大事項(xiàng)變更和商業(yè)銀行的合并與分立。

    3.商業(yè)銀行的接管

    商業(yè)銀行已經(jīng)或可能發(fā)生信用危機(jī)，嚴(yán)重影響存款人的利益時(shí)，國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以對(duì)該銀行實(shí)行接管。

    4.商業(yè)銀行的終止

    二、商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)規(guī)則

    根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)可將存款做不同的分類。

    （一）存款業(yè)務(wù)基本原則

    1.存款業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)特許制

    未經(jīng)國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，任何單位和個(gè)人不得從事吸收公眾存款等商業(yè)銀行業(yè)務(wù)，任何單位不得在名稱中使用“銀行”字樣。

    2.存款機(jī)構(gòu)依法交存存款準(zhǔn)備金

    商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)人民銀行的規(guī)定，向中國(guó)人民銀行交存存款準(zhǔn)備金，留足備付金。

    3.存款機(jī)構(gòu)依法留足備付金

    備付金是商業(yè)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)為保證存款支付和資金清算的清償資金，主要表現(xiàn)為商業(yè)銀行的庫(kù)存現(xiàn)金和在中央銀行的存款。

    4.依法確定并公告存款利率

    商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的存款利率的上下限，確定存款利率，并予以公告。

    5.財(cái)政性存款專營(yíng)

    財(cái)政性存款由中國(guó)人民銀行專營(yíng)，不計(jì)利息。

    6.合法正當(dāng)吸收存款

    商業(yè)銀行不得違反規(guī)定提高或者降低利率以及采用其他不正當(dāng)手段，吸收存款，發(fā)放貸款。

    （二）儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)規(guī)則

    儲(chǔ)蓄是指?jìng)�(gè)人將其所有或合法持有的人民幣或外幣，自愿存人中國(guó)境內(nèi)儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)開(kāi)具存折或者存單作為憑證，個(gè)人憑此支取存款本息的信用活動(dòng)。

    1.儲(chǔ)蓄存款原則

    （1）存款自愿、取款自由、存款有息、為存款人保密的原則。

    （2）個(gè)人存款實(shí)名制原則。

    2.儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)規(guī)則

    （1）儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)息、結(jié)息規(guī)則。

    （2）存款支取規(guī)則。

    （3）掛失規(guī)則。

    （4）協(xié)助查詢、凍結(jié)、扣劃個(gè)人儲(chǔ)蓄存款規(guī)則。

    （5）存款人死亡后存款的過(guò)戶與支取規(guī)則。

    （6）儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)禁止規(guī)則。

    （三）單位存款業(yè)務(wù)規(guī)則

    1.單位存款的基本原則

    （1）財(cái)政性存款專營(yíng)原則。

    （2）強(qiáng)制存人原則。

    開(kāi)戶單位的現(xiàn)金收入，除核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額外，必須存入開(kāi)戶銀行，不得自行保存。開(kāi)戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從開(kāi)戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。

    （3）限制支出原則。

    存款單位支取定期存款只能以轉(zhuǎn)賬方式將存款轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，不得將定期存款用于結(jié)算或從定期存款賬戶中提取現(xiàn)金。單位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次。

    （4）禁止公款私存、私款公存原則。

    2.單位存款業(yè)務(wù)規(guī)則

    （1）單位定期存款、利率及計(jì)息規(guī)則。單位定期存款的期限分3個(gè)月、半年、1年三個(gè)檔次。起存金額1萬(wàn)元，多存不限。

    （2）單位活期存款、通知存款、協(xié)定存款及計(jì)息

    單位活期存款按結(jié)息日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息，遇利率調(diào)整不分段計(jì)息。

    （3）單位存款的變更、掛失及查詢規(guī)則

    三、商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)規(guī)則

    貸款以不同的標(biāo)準(zhǔn)可做不同的分類。

    （一）貸款人的資格、權(quán)利義務(wù)及其限制

    1.貸款人的資格

    貸款人是指經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的具有經(jīng)營(yíng)貸款業(yè)務(wù)資格的金融機(jī)構(gòu)。在我國(guó)，經(jīng)國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，持有其頒發(fā)的經(jīng)營(yíng)金融業(yè)務(wù)許可證，并經(jīng)工商行政管理核準(zhǔn)登記，同時(shí)，金融機(jī)構(gòu)的許可證和營(yíng)業(yè)執(zhí)照中，必須要有貸款業(yè)務(wù)范圍，才能經(jīng)營(yíng)貸款業(yè)務(wù)。

    2.貸款人的權(quán)利

    （1）要求借款人提供與借款有關(guān)的資料。

    （2）根據(jù)借款人的條件，有權(quán)決定貸與不貸、貸款金額、期限和利率等。

    （3）貸款人有權(quán)要求借款人在合同中對(duì)與貸款相關(guān)的重要內(nèi)容作出承諾。

    （4）依合同約定從借款人賬戶上劃收貸款本金和利息。

    （5）借款人未能履行合同規(guī)定義務(wù)的，貸款人有權(quán)要求借款人提前歸還貸款或停止支付借款人尚未使用的借款。

    （6）有權(quán)對(duì)借款人的貸款使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

    （7）在貸款將受或已受損失時(shí)，貸款人有權(quán)依據(jù)法律規(guī)定或合同約定采取使貸款免受損失的措施。

    （8）貸款人有權(quán)拒絕借款合同約定以外的附加條件。

    3.貸款人的義務(wù)

    （1）應(yīng)當(dāng)公布所經(jīng)營(yíng)的貸款種類、期限和利率，并向借款人提供咨詢。

    （2）應(yīng)當(dāng)公開(kāi)貸款審查的資信內(nèi)容和發(fā)放貸款的條件。

    （3）審議借款人的借款申請(qǐng)，與借款人約定明確、合法的貸款用途，并及時(shí)答復(fù)貸與不貸。

    （4）按照合同約定對(duì)借款人借款使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

    （5）對(duì)借款人賬戶、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)狀況等商業(yè)秘密以及個(gè)人隱私等情況保密，但法律另有規(guī)定或當(dāng)事人另有約定的除外。

    （6）在對(duì)個(gè)人貸款時(shí)，貸款人應(yīng)建立貸款面談制度。

    （7）個(gè)人貸款資金應(yīng)采用貸款人受托支付方式。

    （8）在實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)時(shí)，必須采取合法的方式和程序進(jìn)行。

    （9）對(duì)流動(dòng)資金貸款，貸款人應(yīng)關(guān)注大額及異常資金流入流出情況，加強(qiáng)對(duì)資金回籠賬戶的監(jiān)控。

    4.對(duì)貸款人的限制

    （1）貸款的發(fā)放必須符合《商業(yè)銀行法》關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債比例管理的規(guī)定和銀監(jiān)會(huì)的其他有關(guān)規(guī)定。

    （2）信用貸款的發(fā)放必須遵守《商業(yè)銀行法》關(guān)于發(fā)放信用貸款的條件。

    （3）貸款的發(fā)放必須遵守《商業(yè)銀行法》關(guān)于向關(guān)系人發(fā)放貸款的規(guī)定。

    （4）規(guī)定了不得對(duì)借款人發(fā)放貸款的情形。

    （5）不得給委托人墊付資金，國(guó)家另有規(guī)定的除外。

    （6）貸款人不得制定不合理的貸款規(guī)模指標(biāo)，不得惡性競(jìng)爭(zhēng)和突擊放貸。

    （二）借款人的資格、權(quán)利義務(wù)及其限制

    1.借款人的資格

    借款人應(yīng)當(dāng)是經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)（或主管機(jī)關(guān)）核準(zhǔn)登記的企（事）業(yè)法人、其他組織或具有中華人民共和國(guó)國(guó)籍的具有完全民事行為能力或符合規(guī)定的境外的自然人。

    2.借款人的權(quán)利

    （1）有權(quán)自主選擇向主辦銀行或其他銀行的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)貸款并以條件取得貸款。

    （2）有權(quán)按合同約定提取和使用全部貸款。

    （3）有權(quán)拒絕借款合同以外的附加條件。

    （4）在征得貸款人同意后，有權(quán)向第三人轉(zhuǎn)讓債務(wù)。

    （5）有權(quán)向貸款人的上級(jí)行、銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和中國(guó)人民銀行反映、舉報(bào)有關(guān)情況。

    3.借款人的義務(wù)

    （1）依法向貸款人及時(shí)提供貸款人要求的有關(guān)材料，不得隱瞞，不得提供虛假材料。

    （2）依法接受貸款人對(duì)其使用信貸資金情況和有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，并予以配合。

    （3）應(yīng)當(dāng)按照借款合同約定用途使用貸款。

    （4）應(yīng)當(dāng)按照借款、貸款發(fā)放合同約定的期限清償貸款本息，未按約定期限歸還貸款的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定支付逾期利息。

    （5）將貸款（債務(wù)）}全部或部分轉(zhuǎn)讓給第三人的，應(yīng)當(dāng)取得貸款人的同意。

    （6）有危及貸款人債權(quán)安全時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知貸款入，并采取保全措施。

    4.對(duì)借款人的限制

    （1）不得在一個(gè)貸款人同一轄區(qū)內(nèi)的兩個(gè)或兩個(gè)以上同級(jí)分支機(jī)構(gòu)取得貸款。

    （2）不得向貸款人提供虛假的或隱瞞重要事實(shí)的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等。

    （3）流動(dòng)資金貸款不得用于固定資產(chǎn)、股權(quán)等投資，不得用于國(guó)家禁止生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的領(lǐng)域和用途。同時(shí)，流動(dòng)資金貸款不得違規(guī)挪用。

    （4）不得用貸款從事股本權(quán)益性投資，國(guó)家另有規(guī)定的除外。

    （5）不得用貸款在有價(jià)證券、期貨等方面從事投機(jī)經(jīng)營(yíng)。

    （6）除依法取得經(jīng)營(yíng)房地產(chǎn)資格的借款人以外，不得用貸款從事房地產(chǎn)投機(jī)。

    （7）不得套取貸款用于借貸牟取非法收入。

    （8）不得違反國(guó)家外匯管理規(guī)定使用外幣貸款。

    （9）不得采取欺詐手段騙取貸款。

    （三）貸款發(fā)放程序規(guī)則

    1.貸款的申請(qǐng)與審批

    2.對(duì)借款人的信用等級(jí)進(jìn)行評(píng)估

    3.貸款調(diào)查

    4.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與貸款審批

    5.簽訂借款合同

    6.貸款發(fā)放

    7.貸后檢查

    8.貸款歸還

    （四）貸款期限規(guī)則

    1.貸款期限的設(shè)定

    2.貸款展期

    申請(qǐng)展期未得到批準(zhǔn)的，其貸款從到期日次日起，轉(zhuǎn)入逾期貸款賬戶。

    （五）貸款利率規(guī)則

    1.貸款利率的確定

    貸款人應(yīng)按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的貸款利率的上下限，確定每筆貸款利率，并在借款合同中載明。

    2.貸款利息的計(jì)收

    人民幣各項(xiàng)貸款（不含個(gè)人住房貸款）的計(jì)息和結(jié)息方式，由借貸雙方協(xié)商確定。

    3.貸款的貼息

    根據(jù)國(guó)家政策，為了促進(jìn)某些產(chǎn)業(yè)和地區(qū)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，有關(guān)部門可以對(duì)貸款補(bǔ)貼利息。對(duì)有關(guān)部門貼息的貸款，承辦銀行應(yīng)自主審查發(fā)放，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格管理。

    4.貸款停息、減息、緩息和免息。

    除國(guó)務(wù)院決定外，任何單位和個(gè)人無(wú)權(quán)決定貸款停息、減息、緩息和免息。貸款人應(yīng)當(dāng)依照國(guó)務(wù)院規(guī)定，按照職責(zé)權(quán)限范圍辦理停息、減息、緩息和免息。

 

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