[小編“娜寫年華”]東奧會計在線中級會計職稱頻道提供：本篇為2015年《經濟法》答疑精選：企業所得稅有關問題。

　　【學員提問】

　　1、發生自然災害，損失外購的不含增值稅的原材料金額40萬元，取得保險公司給與的賠償金額22萬元，此處的這個差額18萬元，在計算所得稅時候是可以作為財產損失來扣除的是么？如果是因為管理不善呢，除了需要把進項稅轉出以外，對所得稅有影響么？

　　2、課本上免稅收入里面的第三條：符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益。這個句子里的條件是指什么呢？請老師列一下。

　　3、會計準則里規定非貨幣性資產交換利得是進營業外收支的，可是稅法的銷售收入包括非貨幣性資產交換，兩者本來有區別，是么？怕我理解錯誤，找老師確認一下。

　　4、在計算特許權使用費的應納稅所得額時候，是按照收入，還是按照收入減去取得時候的成本來計算呢？

　　【東奧老師回答】

　　尊敬的學員，您好：

　　1、可以扣除。管理不善的話，轉出的進項稅要記入損失的，減少應納稅所得額。

　　2、條件：取得的非上市居民企業的股息、紅利收入直接免稅；取得的持有上市居民企業的股息紅利收入，只有連續持有該居民企業公開發行并上市流通的股票滿12個月才是免稅收入。

　　3、兩者是沒有區別的，這里您的理解有誤，這里要區分非貨幣性資產的種類，如果是固定資產的話，就要進營業外收支的，交換的是存貨，則是銷售收入處理。

　　4、按照收入計算。不明之處歡迎繼續提問。

　　祝您學習愉快！

　　更多中級會計職稱疑難問題，東奧問答頻道幫您解答！

　　相關熱薦：

　　2015年中級會計職稱考試《經濟法》過關方案