現金管理——2025年中級會計《財務管理》公式
來源：東奧會計在線責編：王興2025-06-26 11:18:14
備考雖難，信念如磐，帶著它，定能抵達成功站。2025年中級會計考試備考過程中，要日復一日堅持，讓知識在腦海扎根，每一次學習，都在為未來蓄力，相信你能行！
—— 現金管理 ——
| 【所屬章節】 | 第七章 營運資金管理 |
成本分析模型：
最佳現金持有量下的現金持有總成本 =min（管理成本 + 機會成本 + 短缺成本）
存貨模型：
交易成本 =（T/C）×F
機會成本 =（C/2）×K
現金持有總成本 = 機會成本 + 交易成本 =（C/2）×K+（T/C）×F
最佳現金持有量 C* 是機會成本線與交易成本線交叉點所對應的現金持有量（數學推理過程與本章 “經濟訂貨基本模型” 中經濟訂貨批
量的計算一致），因此 C* 應當滿足：機會成本 = 交易成本，即：（C* /2）×K=（T/C* ）×F，整理可知：
式中，b 表示證券轉換為現金或現金轉換為證券的成本;δ 表示企業每日現金流量變動的標準差;i 表示以日為基礎計算的現金機會成本。
最高控制線 H 的計算公式為：H=3R-2L
經營周期 = 存貨周轉期 + 應收賬款周轉期
現金周轉期 = 經營周期 - 應付賬款周轉期
存貨周轉期 = 存貨平均余額 / 每天的銷貨成本
應收賬款周轉期 = 應收賬款平均余額 / 每天的銷貨收入
應付賬款周轉期 = 應付賬款平均余額 / 每天的購貨成本
注：以上中級會計考試《財務管理》公式大全由東奧教研團隊提供。
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