如何計算現(xiàn)金流量
精選回答
在財務(wù)管理中，現(xiàn)金流量的計算是企業(yè)財務(wù)分析的重要組成部分。現(xiàn)金流量通常分為經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動三類。
1.經(jīng)營活動現(xiàn)金流量
直接法：
公式：
經(jīng)營活動現(xiàn)金流量=凈利潤+調(diào)整項
其中調(diào)整項包括：
（1）折舊和攤銷
（2）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
（3）財務(wù)費(fèi)用(利息支出)
（4）存貨變動
（5）應(yīng)收賬款變動
（6）應(yīng)付賬款變動
（7）其他經(jīng)營活動相關(guān)的調(diào)整項
間接法：
公式：
經(jīng)營活動現(xiàn)金流量=經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈收益+折舊+攤銷+資產(chǎn)減值準(zhǔn)備+財務(wù)費(fèi)用+存貨減少(或增加)+應(yīng)收賬款減少(或增加)+應(yīng)付賬款增加(或減少)+其他經(jīng)營活動相關(guān)的調(diào)整項
2.投資活動現(xiàn)金流量
計算公式：
投資活動現(xiàn)金流量=投資活動現(xiàn)金流入-投資活動現(xiàn)金流出
現(xiàn)金流入：
（1）處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金
（2）處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金
（3）收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金
現(xiàn)金流出：
（1）購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金
（2）投資支付的現(xiàn)金
（3）取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金
（4）支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金
3.籌資活動現(xiàn)金流量
計算公式：
籌資活動現(xiàn)金流量=籌資活動現(xiàn)金流入-籌資活動現(xiàn)金流出
現(xiàn)金流入：
（1）吸收投資收到的現(xiàn)金
（2）取得借款收到的現(xiàn)金
（3）收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金
現(xiàn)金流出：
（1）償還債務(wù)支付的現(xiàn)金
（2）分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金
（3）支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金
4.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額
計算公式：
現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量+投資活動現(xiàn)金流量+籌資活動現(xiàn)金流量
5.期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額
計算公式：
期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額=期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額+現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額
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