財務(wù)預(yù)算的編制——2025年中級會計財務(wù)管理預(yù)習(xí)階段考點

來源：東奧會計在線責(zé)編：王興2024-10-25 16:08:01

預(yù)習(xí)需要耐心和毅力，就像播種需要等待收獲一樣。2025年中級會計職稱考試備考開始，東奧特整理了《財務(wù)管理》預(yù)習(xí)資料，堅持下去，你會看到知識之樹在你的心中茁壯成長。

財務(wù)預(yù)算的編制——2025年中級會計財務(wù)管理預(yù)習(xí)階段考點

【第三章預(yù)算管理】

財務(wù)預(yù)算的編制

星級：★★★

難度：難

歷年：客觀題和主觀題

（一）資金預(yù)算

1.含義

資金預(yù)算是以經(jīng)營預(yù)算和專門決策預(yù)算為依據(jù)編制的，專門反映預(yù)算期內(nèi)預(yù)計現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出，以及為滿足理想現(xiàn)金余額而進(jìn)行籌資或歸還借款等的預(yù)算。

聚焦點：

經(jīng)營預(yù)算中只有“生產(chǎn)預(yù)算”和“產(chǎn)品成本預(yù)算”不是“資金預(yù)算”的編制依據(jù)。

2.主要內(nèi)容

資金預(yù)算

資金預(yù)算具體內(nèi)容見下表：

項目	數(shù)據(jù)來源
期初現(xiàn)金余額	上期期末的金額
加：現(xiàn)金收入	來自銷售預(yù)算
可供使用的現(xiàn)金	=期初現(xiàn)金余額+現(xiàn)金收入
減：現(xiàn)金支出直接材料直接人工制造費用銷售及管理費用所得稅費用購買設(shè)備股利現(xiàn)金支出合計	來自直接材料預(yù)算來自直接人工預(yù)算來自制造費用預(yù)算來自銷售及管理費用預(yù)算利潤規(guī)劃時估計的金額來自專門決策預(yù)算根據(jù)有關(guān)資料估算的金額
現(xiàn)金余缺（核心公式）	=期初現(xiàn)金余額+現(xiàn)金收入-現(xiàn)金支出
現(xiàn)金籌措與運用：借入長期借款（現(xiàn)金籌措）取得短期借款（現(xiàn)金籌措）歸還短期借款（現(xiàn)金運用）短期借款利息（現(xiàn)金運用）長期借款利息（現(xiàn)金運用）	來自專門決策預(yù)算 =短期借款的本金×短期借款本期利率（若每期支付利息） =長期借款的本金×長期借款本期利率（若每期支付利息）
期末現(xiàn)金余額（核心公式）	=現(xiàn)金余缺+現(xiàn)金籌措-現(xiàn)金運用

（二）預(yù)計利潤表

1.含義

預(yù)計利潤表

2.預(yù)計利潤表主要內(nèi)容（如下表）

項目	數(shù)據(jù)來源
銷售收入	數(shù)據(jù)來自“銷售預(yù)算”
銷售成本	數(shù)據(jù)來自“產(chǎn)品成本預(yù)算”
毛利	=銷售收入-銷售成本
銷售及管理費用	數(shù)據(jù)來自“銷售及管理費用預(yù)算”
利息	數(shù)據(jù)來自“資金預(yù)算”
利潤總額	=毛利-銷售及管理費用-利息
所得稅費用	利潤規(guī)劃時估計的，不是根據(jù)利潤總額和所得稅稅率計算的
凈利潤	=利潤總額-所得稅費用