2024年中級會計職稱財務管理考前30天每日一大題：8月13日
相信每一步的向前，會帶你離夢想更近。中級會計考試備考也是如此，只有堅定的走好每一步，我們才能在邁向最后的成功。
【8月13日主觀題】
甲公司在2023年年末編制2024年第一季度預算，部分資料如下。
資料一：2024年1~4月的預計銷售額分別為700萬元、800萬元、900萬元和1000萬元。假設公司每月銷售額于當月收回30%，下月收回50%，其余20%將于第三個月收回。
資料二：公司的目標現金余額為60萬元，經測算，2024年3月末預計“現金余缺”為33萬元，公司計劃采用短期借款的方式解決資金短缺，借款金額要求是1萬元的整數倍，年利率為6%。假設借款發生在季度初，還款發生在季度末，每季度末支付利息。
假設長期負債按年付息。
資料三：公司當月原材料采購金額相當于次月全月銷售額的60%，購貨款當月支付60%，次月支付40%。
資料四：預計2024年1~3月凈利潤為100萬元，提取10%法定盈余公積，公司采用固定股利支付率政策，股利支付率為40%。
資料五：公司2024年3月31日的預計資產負債表(簡表)如下表所示：
注：表內的“*”為省略的數值。
要求：確定表格中字母所代表的數值(需要列示計算過程)。
【正確答案】
(1)假設短期借款金額為W萬元，則33+W-(600+W)×6%/4≥60，解得：W≥36.55(萬元)，因為借款是1萬元的整數倍，因此應當借款37萬元。
3月末貨幣資金余額=33+37-(600+37)×6%/4=60.45(萬元)
則：A=60.45萬元，B=600+37=637(萬元)
(2)C=900×70%+800×20%=790(萬元)
(3)D=1000×60%×40%=240(萬元)
(4)E=500+100×10%=510(萬元)
(5)F=400+[100×(1-40%)-100×10%]=450(萬元)。
——以上中級會計考試相關習題內容選自陳慶杰老師授課講義
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