資金習性預測法_2024年中級會計財務管理需要掌握知識點

來源：東奧會計在線責編：zhangfan2024-07-22 15:44:51

道雖邇，不行不至；事雖小，不為不成。想要有所收獲就要有所行動！2024年中級會計職稱備考正在進行中，下面整理了本階段相關知識點，快來打卡學習吧！

【知識點】資金習性預測法

【所屬章節(jié)】第五章籌資管理（下）

中級會計知識點打卡

資金習性預測法

(一)資金習性

概念	資金習性是指資金變動與產(chǎn)銷量變動之間的依存關系
分類	不變資金	在一定的產(chǎn)銷量范圍內(nèi)，不受產(chǎn)銷量變動的影響而保持固定不變的那部分資金	（1）為維持營業(yè)而占用的最低數(shù)額的現(xiàn)金（2）原材料的保險儲備（3）必要的成品儲備（4）固定資產(chǎn)占用的資金
	變動資金	隨產(chǎn)銷量的變動而成同比例變動的那部分資金	（1）直接構成產(chǎn)品實體的原材料、外購件等占用的資金（2）在最低儲備以外的現(xiàn)金、存貨、應收賬款
	半變動資金	受產(chǎn)銷量變動的影響，但不成同比例變動的資金	一些輔助材料占用的資金
備注	半變動資金可采用一定的方法劃分為不變資金和變動資金兩部分
鏈接	第二章成本習性

(二)資金習性預測法

概念	是指根據(jù)資金習性預測未來資金需要量的一種方法
公式	總資金直線方程：Y=a+bX Y――資金占用量，a――不變資金 b――單位變動資金，x――產(chǎn)銷量通過資金習性模型，可以看出只要已知a、b，根據(jù)預測期的產(chǎn)銷量x，即可得出資金占用量
性質(zhì)	Y的結果是融資總需求
方法	估計參數(shù)a和b的方法可以根據(jù)資金占用總額與產(chǎn)銷量的關系預測，也可以采用采用逐項分析法預測

(二)資金習性預測法

1.根據(jù)資金占用總額與產(chǎn)銷量的關系預測——回歸直線法

含義	根據(jù)若干期產(chǎn)銷量和資金占用的歷史資料，然后基于計劃產(chǎn)銷量預測融資需求的方法
步驟	通常假設產(chǎn)銷量與資金需要量存在線性關系。其直線方程為“資金需要量=a+b×產(chǎn)銷量”，根據(jù)歷史資料和回歸分析的最小二乘法可以求出直線方程的系數(shù)a和b，然后根據(jù)預計產(chǎn)銷量和直線方程預計資金需要量

2.采用逐項分析法預測——高低點法

方法	逐項目分析，先分項，再匯總
原理	這種方式是根據(jù)各資金占用項目（如現(xiàn)金、存貨、應收賬款、固定資產(chǎn)）和資金來源項目（如應付賬款）同產(chǎn)銷量之間的關系，把各項目的資金都分成變動資金和不變資金兩部分，然后匯總在一起，求出企業(yè)變動資金總額和不變資金總額，進而來預測資金需求量
關鍵	資產(chǎn)是資金占用，負債是資金來源

注：以上中級會計考試學習內(nèi)容選自陳慶杰老師《財務管理》2024年授課講義

（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載）

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