償債能力分析_2024年中級會計財務管理預習知識點

來源：東奧會計在線責編：zhangfan2024-03-27 13:13:42

與其為了未來的事情擔心，不如將現在的事情做好！2024年中級會計備考已開始，希望大家能認真學習相關內容，下面整理了預習階段知識點，快來學習！

【知識點】償債能力分析

【所屬章節】第十章財務分析與評價

中級會計知識點打卡

償債能力分析

(一)短期償債能力分析

短期償債能力

1.營運資金

營運資金

2.流動比率、速動比率、現金比率

(1)流動資產、速動資產、現金資產

(2)流動比率、速動比率、現金比率的計算

流動比率=流動資產/流動負債

速動比率=(貨幣資金+交易性金融資產+衍生金融資產+應收款項)/流動負債

現金比率=(貨幣資金+交易性金融資產)/流動負債

(3)流動比率、速動比率、現金比率的注意問題

比率	注意問題
流動比率	（1）一般情況下，流動比率越高，短期償債能力越強，但，流動比率高并不意味著短期償債能力一定很強（2）影響流動比率的主要因素：營業周期、流動資產中的應收賬款和存貨的周轉速度
速動比率	影響速動比率可信性的重要因素是應收賬款的變現能力
現金比率	最能反映企業直接償付流動負債的能力，表明每1元流動負債有多少現金資產作為償債保障
一般而言，流動比率≥速動比率≥現金比率