短期借款_2024年中級會計財務管理預習知識點
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【知識點】短期借款
【所屬章節】第七章 營運資金管理
短期借款
短期借款是指企業向銀行或其他金融機構借入的期限在1年以內(含1年)的各種貸款。金融機構對企業貸款時，通常會附帶一定的信用條件，這些信用條件可能會影響企業貸款的實際年利率。
實際利率=真實的利息/真實的本金=借款的全部代價/到手的真正本金
(一)信用條件
1.信貸額度
信貸額度是借款企業與銀行在協議中規定的借款最高限額。
在信貸額度內，企業可以隨時按需要支用借款。銀行并不承擔必須支付全部信貸數額的義務。
2.周轉信貸協定
只要企業借款總額≤最高限額，銀行有法律義務(必須)滿足企業提出的借款要求。
貸款限額中未使用的部分：支付承諾費。
3.補償性余額
銀行要求借款企業在銀行中保持按貸款限額或實際借用額一定比例計算的最低存款余額。對借款企業來說，補償性余額提高了借款的實際利率。——企業到手的本金少了
4.借款抵押
銀行發放貸款時往往需要提供抵押品擔保，按抵押品面值的30%～90%發放貸款，具體比例取決于抵押品變現能力及銀行對風險的態度。
5.償還條件
有到期一次償還和在貸款期內定期(每月、每季)等額償還，而定期等額償還的方式會提高借款實際利率。
6.其他承諾
包括提供財務報表、保持適當的財務水平等。
(二)短期借款的成本
短期借款的成本包括利息、手續費等。短期借款成本的高低主要取決于貸款利率的高低和利息的支付方式。
1.借款利率
2.短期借款利息的支付方式
利息的支付方式不同，短期借款的成本也不同。付息方式主要有以下幾種：
注：以上中級會計考試學習內容選自張一琳老師2023年《財務管理》授課講義
（本文為東奧會計在線原創文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載）
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