資金習性預測法_2024年中級會計財務管理預習知識點
只要自己不放棄前進的腳步，終究有一天會到達想要去的地方。想要在2024年中級會計考試中取得好的成績，就要在備考的時候堅持不懈的學習下去！
【知識點】資金習性預測法
【所屬章節】第五章 籌資管理（下）
資金習性預測法
1.概念
資金習性預測法，是指根據資金習性預測未來資金需要量的一種方法。
所謂資金習性，是指資金的變動同產銷量變動之間的依存關系。按照資金同產銷量之間的依存關系，可以把資金區分為不變資金、變動資金和半變動資金。
2.資金分類
不變資金 | 指在一定的產銷量范圍內，不受產銷量變動的影響而保持固定不變的那部分資金 包括：為維持營業而占用的最低數額的現金，必要的成品儲備，廠房、機器設備等固定資產占用的資金 |
變動資金 | 是指隨產銷量的變動而同比例變動的那部分資金 一般包括直接構成產品實體的原材料、外購件等占用的資金。另外，在最低儲備以外的現金、存貨、應收賬款等也具有變動資金的性質 |
半變動資金 | 雖然受產銷量變化的影響，但不呈同比例變動的資金，如一些輔助材料上占用的資金。半變動資金可采用一定的方法劃分為不變資金和變動資金兩部分 |
3.半變動資金的劃分
半變動資金采用一定的方法可以劃分為不變資金和變動資金兩部分，主要有以下兩種方法：
(1)根據資金占用總額與產銷量的關系預測——回歸分析法
這種方式是根據歷史上企業資金占用總額與產銷量之間的關系，把資金分為不變資金和變動資金兩部分，然后結合預計的銷售量來預測資金需要量。
設產銷量為自變量X，資金占用為因變量Y，它們之間的關系可以用下式表示：
Y=a+bX
式中：a表示不變資金;b表示單位產銷量所需變動資金。
a和b可用回歸直線方程組求出：
(2)采用逐項分析法預測——高低點法
這種方式是根據各資金占用項目(如現金、存貨、應收賬款、固定資產)和資金來源項目同產銷量之間的關系，把各項目的資金都分為不變資金和變動資金兩部分，然后匯總在一起，求出企業變動資金總額和不變資金總額，進而來預測資金需要量。
注：以上中級會計考試學習內容選自楊樹林老師2023年《財務管理》授課講義
（本文為東奧會計在線原創文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載）
相關文章
津公網安備12010202000755號