現金管理模式_2023年中級會計財務管理知識點打卡
且停且忘且隨風，且行且看且從容。以下是東奧整理中級會計《財務管理》的考點講解，快看看吧！
【知識點】現金管理模式★
【所屬章節】第七章 營運資金管理
現金管理模式
一、收支兩條線管理模式
目的：第一，對企業范圍內的現金進行集中管理，減少現金持有成本，加速資金周轉，提高資金使用效率；第二，以實施“收支兩條線”為切入點，通過高效的價值化管理來提高企業效益。
二、集團企業資金集中管理模式
（一）資金集中管理模式的概念
資金集中管理，也稱司庫制度，是指集團企業借助商業銀行網上銀行功能及其他信息技術手段，將分散在集團各所屬企業的資金集中到總部，由總部統一調度、統一管理和統一運用。
（二）集團企業資金集中管理的模式
1.統收統支模式：企業的一切資金收入都集中在集團總部的財務部門，各分支機構或子企業不單獨設立賬號，一切現金支出都通過集團總部財務部門付出，現金收支的批準權高度集中
2.撥付備用金模式：指集團按照一定的期限統撥給所有所屬分支機構或子企業備其使用的一定數額的現金。等各分支機構或子企業發生現金支出后，持有關憑證到集團財務部門報銷以補足備用金
3.結算中心模式：結算中心是企業集團發展到一定階段，應企業內部資金管理需求而生的一個內部資金管理機構，通常設于財務部門。該機構通過為成員企業辦理現金收付和往來結算業務，降低了企業成本、提高了資金使用效率
4.內部銀行模式：將社會銀行的基本職能與管理方式引入企業內部管理機制而建立起來的一種內部資金管理機構，它將“企業管理”、“金融信貸”和“財務管理”三者融為一體，一般是將企業的自有資金和商業銀行的信貸資金統籌運作，在內部銀行統一調劑、融通運用。
5.財務公司模式：財務公司是一種經營部分銀行業務的非銀行金融機構
注：以上中級會計考試學習內容選自陳慶杰老師《財務管理》授課講義
（本文為東奧會計在線原創文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載）
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