營運資金的概念及特點_2023年中級會計財務管理知識點打卡
來源：東奧會計在線責編：譚暢2023-07-10 17:22:54
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【知識點】營運資金的概念及特點★★
【所屬章節】第七章 營運資金管理
營運資金的概念及特點
一、營運資金的概念
概念：營運資金是指在企業生產經營活動中占用在流動資產上的（長期）資金。
二、營運資金的特點
1.營運資金的來源具有多樣性：通常有銀行短期借款、短期融資券、商業信用、應交稅費、應付股利、應付職工薪酬等多種內外部融資方式。
2.營運資金的數量具有波動性：流動資產的數量會隨企業內外條件的變化而變化，時高時低，波動很大。季節性企業如此，非季節性企業也如此。
3.營運資金的周轉具有短期性：企業占用在流動資產上的資金，通常會在1年或超過1年的一個營業周期內收回，對企業影響的時間比較短。
4.營運資金的實物形態具有變動性和易變現性
（1）營運資金在采購、生產、銷售等過程中，會按照現金、材料、在產品、產成品、應收賬款、現金的順序轉化。
（2）流動資產具有較強的變現能力，現金短缺時，可迅速變賣這些資產，以獲取現金。
注：以上中級會計考試學習內容選自陳慶杰老師《財務管理》授課講義
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