?現(xiàn)金管理模式_2023年中級會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理第七章預(yù)習(xí)知識點(diǎn)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：祝艷2023-03-11 10:00:33

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現(xiàn)金管理模式_2023年中級會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理第七章預(yù)習(xí)知識點(diǎn)

【知識點(diǎn)】現(xiàn)金管理模式

（一）收支兩條線管理模式

目的	第一，對企業(yè)范圍內(nèi)的現(xiàn)金進(jìn)行集中管理，減少現(xiàn)金持有成本，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率第二，以實(shí)施“收支兩條線”為切入點(diǎn)，通過高效的價(jià)值化管理來提高企業(yè)效益
構(gòu)建	資金流向	設(shè)置兩個(gè)賬戶（收入戶和支出戶），收入進(jìn)收入戶，由企業(yè)資金管理部門（內(nèi)部銀行或財(cái)務(wù)結(jié)算中心）統(tǒng)一管理；支出須從支出戶里支付，由收入戶劃撥而來，嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支
	資金流量	（1）在收入環(huán)節(jié)上，確保所有收入的資金都進(jìn)入收入戶，加快資金的結(jié)算速度，壓縮資金在結(jié)算環(huán)節(jié)的沉淀量（2）在調(diào)度環(huán)節(jié)上，通過動(dòng)態(tài)的現(xiàn)金流量預(yù)算和資金收支計(jì)劃實(shí)現(xiàn)對資金的精確調(diào)度；（3）在支出環(huán)節(jié)上，根據(jù)“以收定支”和“最低限額資金占用”的原則從收入戶按照支出預(yù)算安排將資金定期劃撥到支出戶
	資金流程	資金流程是指與資金流動(dòng)有關(guān)的程序和規(guī)定。包括：（1）關(guān)于賬戶管理、貨幣資金安全性等規(guī)定；（2）收入資金管理與控制；（3）支出資金管理與控制；（4）資金內(nèi)部結(jié)算與信貸管理與控制；（5）收支兩條線的組織保障等

（二）集團(tuán)企業(yè)資金集中管理模式

1.資金集中管理模式的概念

資金集中管理，也稱司庫制度，是指集團(tuán)企業(yè)借助商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行功能及其他信息技術(shù)手段，將分散在集團(tuán)各所屬企業(yè)的資金集中到總部，由總部統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一管理和統(tǒng)一運(yùn)用。

2.集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的模式

（1）統(tǒng)收統(tǒng)支模式

含義	企業(yè)的一切資金收入都集中在集團(tuán)總部的財(cái)務(wù)部門，各分支機(jī)構(gòu)或子企業(yè)不單獨(dú)設(shè)立賬號，一切現(xiàn)金支出都通過集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部門付出，現(xiàn)金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集中
優(yōu)點(diǎn)	統(tǒng)收統(tǒng)支模式有利于企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)全面收支平衡，提高資金的周轉(zhuǎn)效率，減少資金沉淀，監(jiān)控現(xiàn)金收支，降低資金成本
缺點(diǎn)	不利于調(diào)動(dòng)成員企業(yè)開源節(jié)流的積極性，影響成員企業(yè)經(jīng)營的靈活性，以致降低整個(gè)集團(tuán)經(jīng)營活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的效率。而且在制度的管理上欠缺一定的合理性，大大增加了總部財(cái)務(wù)部門的工作量
適用范圍	通常適用于企業(yè)規(guī)模比較小的公司

（2）撥付備用金模式

含義	指集團(tuán)按照一定的期限統(tǒng)撥給所有所屬分支機(jī)構(gòu)或子企業(yè)備其使用的一定數(shù)額的現(xiàn)金。等各分支機(jī)構(gòu)或子企業(yè)發(fā)生現(xiàn)金支出后，持有關(guān)憑證到集團(tuán)財(cái)務(wù)部門報(bào)銷以補(bǔ)足備用金
特點(diǎn)	撥付備用金模式相比統(tǒng)收統(tǒng)付的結(jié)算模式具有一定的靈活性
適用范圍	通常適用于那些經(jīng)營規(guī)模比較小的企業(yè)

（3）結(jié)算中心模式

含義

結(jié)算中心是企業(yè)集團(tuán)發(fā)展到一定階段，應(yīng)企業(yè)內(nèi)部資金管理需求而生的一個(gè)內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)，通常設(shè)于財(cái)務(wù)部門。該機(jī)構(gòu)通過為成員企業(yè)辦理現(xiàn)金收付和往來結(jié)算業(yè)務(wù)，降低了企業(yè)成本、提高了資金使用效率

特點(diǎn)

結(jié)算中心幫助企業(yè)集中管理各分子公司的現(xiàn)金收入和支出。分子公司收到現(xiàn)金后就直接轉(zhuǎn)賬存入結(jié)算中心在銀行開立的賬戶。當(dāng)需要資金的時(shí)候，再進(jìn)行統(tǒng)一的撥付，有助于企業(yè)監(jiān)控資金的流向

（4）內(nèi)部銀行模式

含義

將社會(huì)銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制而建立起來的一種內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)，它將“企業(yè)管理”、“金融信貸”和“財(cái)務(wù)管理”三者融為一體，一般是將企業(yè)的自有資金和商業(yè)銀行的信貸資金統(tǒng)籌運(yùn)作，在內(nèi)部銀行統(tǒng)一調(diào)劑、融通運(yùn)用

適用性

內(nèi)部銀行一般適用于具有較多責(zé)任中心的企事業(yè)單位

（5）財(cái)務(wù)公司模式

含義	財(cái)務(wù)公司是一種經(jīng)營部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)
特點(diǎn)	集團(tuán)各子公司具有完全獨(dú)立的財(cái)權(quán)，可以自行經(jīng)營自身的現(xiàn)金，對現(xiàn)金的使用行使決策權(quán)。另外集團(tuán)對各子公司的現(xiàn)金控制是建立在各自具有獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)利益基礎(chǔ)上的
適用性	它一般是集團(tuán)公司發(fā)展到一定水平后，需要經(jīng)過人民銀行審核批準(zhǔn)才能設(shè)立的

——以上中級會(huì)計(jì)考試預(yù)習(xí)階段知識點(diǎn)內(nèi)容選自陳慶杰老師授課講義

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