發行普通股股票_2022年中級會計財務管理每日鞏固一考點

來源：東奧會計在線責編：祝艷2022-08-13 09:50:32

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學習猶如登山，需要堅持，雖然過程是艱難的，但是當攀上頂峰時便能飽覽美景。當如愿取得中級會計師證書時，升職加薪也會隨之而來。今日份知識點已經整理完畢，快來學習吧！

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【知識點】發行普通股股票

1.股票的特點與股東的權利

票的特點

①永久性；②流通性；③風險性；④參與性

股東的權利

①公司管理權；②收益分享權；③股份轉讓權；

④優先認股權；⑤剩余財產要求權

2.我國證券交易所概況

證券交易所是為證券集中交易提供場所和設施，組織和監督證券交易，實行自律管理的法人。

證券交易所有公司制的營利性法人和會員制的非營利性法人兩種形式。

交易所	上海證券交易所	深圳證券交易所	北京證券交易所
成立時間	1990年11月26日	1990年12月1日	2021年9月3日
批準機構	經國務院授權，由中國人民銀行批準建立	經國務院批準設立	經國務院批準設立
法人組織形式	自律管理的會員制非營利性法人	自律管理的會員制非營利性法人	公司制證券交易所
資本市場體系的特點	以主板為主，重點服務各行業、各地區的龍頭企業和大型骨干企業；2019年設立科創板，支持高科技企業發展。	主板、中小企業板和創業板差異化發展的多層次資本市場體系。	以現有的新三板精選層為基礎，堅持服務創新型中小企業的市場定位

【提示】2021年2月5日，深圳證券交易所主板和中小板合并。

3.發行股票的條件

（1）首次公開發行股票的條件

含義	首次公開發行股票（initial public offering,IPO),是指一家公司第一次將其股票向公眾發售的行為
管理制度	（1）主板首次公開發行上市的股票采用核準制（2）創業板首次公開發行上市的股票由核準制改為試行注冊管理制度（3）科創板首次公開發行上市的股票試行注冊管理制度
《證券法》規定的基本條件	（1)具備健全且運行良好的組織機構（2)具有持續經營能力（3)最近3年財務會計報告被出具無保留意見審計報告（4)發行人及其控股股東、實際控制人最近3年不存在貪污、賄賂、侵占財產、挪用財產或者破壞社會主義市場經濟秩序的刑事犯罪（5)經國務院批準的國務院證券監督管理機構規定的其他條件
各板塊首次公開發行的條件	各板塊除遵循《證券法》規定的基本條件外，還要遵循相關法規規定的首次公開發行股票的相應條件【提示】總體而言，科創板和創業板企業首次公開發行股票的條件相對寬松
主板市場IPO中財務與會計方面的條件	（1）最近3個會計年度凈利潤均為正數且累計超過人民幣3000萬元，凈利潤以扣除非經常性損益前后較低者為計算依據（2)最近3個會計年度經營活動產生的現金流量凈額累計超過人民幣5000萬元；或者最近3個會計年度營業收入累計超過人民幣3億元（3)發行前股本總額不少于人民幣3000萬元（4)最近一期末無形資產（扣除土地使用權、水面養殖權和采礦權等后）占凈資產的比例不高于20% （5）最近一期末不存在未彌補虧損
創業板及科創板市場IPO中財務與會計方面的條件	（1）人會計基礎工作規范，財務報表的編制和披露符合《企業會計準則》和相關信息披露規則的規定，在所有重大方面公允地反映了發行人的財務狀況、經營成果和現金流量，最近3年財務會計報告由注冊會計師出具無保留意見的審計報告（2）發行人內部控制制度健全且被有效執行，能夠合理保證公司運行效率、合法合規和財務報告的可靠性，并由注冊會計師出具無保留結論的內部控制鑒證報告

（2）上市公司再次發行股票的條件

股份有限公司首次發行股票上市后成為上市公司，上市公司發行股票要符合我國相關法規規定。發行股票分為公開發行和非公開發行，相關法規對其規定了相應的條件。

【提示】非公開增發的條件較寬松，發行價格底價低，且沒有盈利持續性、財務狀況方面的要求。

（3）新三板公開發行股票的條件

含義

新三板市場是指全國中小企業股份轉讓系統。在新三板市場發行人向不特定合格投資者公開發行股票

發行股票的

發行人所要

求的條件

①應當為在全國股轉系統連續掛牌滿12個月的創新層掛牌公司

②發行人申請股票公開發行并在精選層掛牌應當符合《公眾公司辦法》規定的公開發行股票的相關要求和《全國中小企業股份轉讓系統分層管理辦法》規定的精選層市值、財務條件等要求，且不存在《分層管理辦法》規定的不得進入精選層的情形

③發行對象應當為已開通全國股轉系統精選層股票交易權限的合格投資者

4.股票的發行方式(按是否通過中介機構分類)

發行方式	含義	特點
發行方式	含義	發行范圍	發行對象	發行成本	股票變現性	籌集資本	發行公司的聲譽	彈性
公開間接發行	通過中介機構向社會公眾公開發行股票	廣	多	高	強	易于足額	有助于提高	較小
非公開直接發行	只向少數特定的對象直接發行股票，因而不需要經中介機構承銷	窄	少	低	弱	不易及時足額	不利于提高	較大