納稅管理概述_2022年中級會計財務管理必備知識點

來源：東奧會計在線責編：林冬雪2022-08-05 16:47:38

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【知識點】納稅管理概述

【所屬章節(jié)】

第九章收入與分配管理——第三節(jié)納稅管理

【內容導航】

1.納稅管理

2.納稅籌劃

3.納稅籌劃的原則

4.納稅籌劃的方法

中級會計

納稅管理概述

(一)納稅管理

含義

企業(yè)納稅管理是指企業(yè)對其涉稅業(yè)務和納稅實務所實施的研究和分析、計劃和籌劃、處理和監(jiān)控、協(xié)調和溝通、預測和報告的全過程管理行為

目標

（1）規(guī)范企業(yè)納稅行為

（2）合理降低稅收支出

（3）有效防范納稅風險

(二)納稅籌劃

含義

納稅籌劃，是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反稅法及相關法律法規(guī)的前提下，對納稅主體的投資、籌資、營運及分配行為等涉稅事項作出事先安排，以實現(xiàn)企業(yè)對財務管理目標的一系列謀劃活動

表現(xiàn)

（1）降低稅負

（2）延期納稅

(三)納稅籌劃的原則

合法性原則	合法性原則是納稅籌劃必須堅持的首要原則
系統(tǒng)性原則	也稱為整體原則、綜合性原則。一方面要將籌劃活動與企業(yè)的投資、籌資、營運及分配策略相結合；另一方面，一種稅的節(jié)約可能引起另一種稅的增加，在選擇納稅方法時，要著眼于整體稅負的降低
經(jīng)濟性原則	也稱成本效益原則。納稅籌劃方法的實施，在為企業(yè)帶來稅收利益的同時，必然發(fā)生相應的成本支出。企業(yè)在進行納稅籌劃相關決策時，必須進行成本效益分析，選擇凈收益最大的方案
先行性原則	是指籌劃策略的實施通常在納稅義務發(fā)生之前

(四)納稅籌劃的方法

1.減少應納稅額	（1）利用稅收優(yōu)惠政策籌劃法	利用免稅政策、減稅政策、退稅政策、稅收扣除政策、稅率差異、分劈技術、稅收抵免等稅收優(yōu)惠政策
1.減少應納稅額	（2）轉讓定價籌劃法	轉讓定價籌劃法，主要是指通過關聯(lián)企業(yè)采用非常規(guī)的定價方式和交易條件進行的納稅籌劃
2.遞延納稅	企業(yè)實現(xiàn)遞延納稅的一個重要途徑是采取有利的會計處理方法，利用會計處理方法進行遞延納稅的籌劃主要包括存貨計價方法的選擇和固定資產折舊的納稅的籌劃等

注：以上中級會計考試學習內容選自陳慶杰老師財務管理授課講義

（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載）

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