短期融資券_2022年中級會計財務管理必備知識點

來源：東奧會計在線責編：林冬雪2022-07-26 16:28:06

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【知識點】短期融資券

【所屬章節】

第七章營運資金管理——第五節流動負債管理

【內容導航】

短期融資券

中級會計

短期融資券

含義	是由企業依法發行的無擔保短期本票
種類	（1）按發行人分類，短期融資券分為金融企業的融資券和非金融企業的融資券。在我國，目前發行和交易的是非金融企業的融資券（2）按發行方式分類，短期融資券分為經紀人承銷的融資券和直接銷售的融資券。非金融企業發行融資券一般采用間接承銷方式進行，金融企業發行融資券一般采用直接發行方式進行
我國短期融資券的發行條件（相關規定）	（1）發行人為非金融企業（2）發行對象：銀行間債券市場的機構投資者（不向社會公眾發行）（3）不能自行銷售，只能委托符合條件的金融機構承銷（間接承銷方式）（4）采用實名記賬方式（5）債務融資工具發行利率、發行價格和所涉及費率以市場化方式確定
優點	（1）相對于發行公司債券籌資而言，發行短期融資券的籌資成本較低（2）相對于銀行借款籌資而言，短期融資券一次性的籌資數額比較大
缺點	發行短期融資券的條件比較嚴格。必須具備一定的信用等級的實力強的企業，才能發行