財務(wù)預(yù)算的編制_2022年中級會計財務(wù)管理必備知識點

來源：東奧會計在線責(zé)編：zhangfan2022-05-05 15:45:39

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【知識點】財務(wù)預(yù)算的編制

【所屬章節(jié)】

第三章預(yù)算管理——第三節(jié)預(yù)算編制

【內(nèi)容導(dǎo)航】

1.資金預(yù)算

2.預(yù)計利潤表的編制

3.預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表的編制

中級會計

財務(wù)預(yù)算的編制

（一）資金預(yù)算

定義	資金預(yù)算是以業(yè)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算為依據(jù)編制的，專門反映預(yù)算期內(nèi)預(yù)計現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出，以及為滿足理想現(xiàn)金余額而進(jìn)行籌資或歸還借款等的預(yù)算
編制依據(jù)	業(yè)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算
內(nèi)容	（1）可供使用現(xiàn)金（期初現(xiàn)金余額，本期現(xiàn)金收入）（2）現(xiàn)金支出（3）現(xiàn)金余缺（4）現(xiàn)金籌措與運用
關(guān)系公式	可供使用現(xiàn)金=期初余額+現(xiàn)金收入可供使用現(xiàn)金-現(xiàn)金支出=現(xiàn)金余缺現(xiàn)金余缺+現(xiàn)金籌措-現(xiàn)金運用=期末現(xiàn)金余額

（二）預(yù)計利潤表的編制

概念	預(yù)計利潤表用來綜合反映企業(yè)在計劃期的預(yù)計經(jīng)營成果，是企業(yè)最主要的財務(wù)預(yù)算表之一
作用	通過編制預(yù)計利潤表，可以了解企業(yè)預(yù)期的盈利水平，如果預(yù)算利潤與最初編制方針中的目標(biāo)利潤有較大差距，就需要調(diào)整部門預(yù)算，設(shè)法達(dá)到目標(biāo)，或者經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)同意后修改目標(biāo)利潤
編制依據(jù)	編制預(yù)計利潤表的依據(jù)是各經(jīng)營預(yù)算、專門決策預(yù)算和資金預(yù)算【按照權(quán)責(zé)發(fā)生制來編制】
注意	（1）“所得稅費用”項目是在利潤規(guī)劃時估計的，并已列入資金預(yù)算。它通常不是根據(jù)“利潤總額”和所得稅稅率計算出來的，因為有諸多納稅調(diào)整的事項存在（2）從預(yù)算編制程序上看，如果根據(jù)“利潤總額”和稅率重新計算所得稅，就需要修改“資金預(yù)算”，引起信貸計劃修訂，進(jìn)而改變“利息”，最終又要修改“利潤總額”，從而陷入數(shù)據(jù)的循環(huán)修改

（三）預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表的編制

概念	預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表用來反映企業(yè)在計劃期末預(yù)計的財務(wù)狀況
目的	編制預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表的目的，在于判斷預(yù)算反映的財務(wù)狀況的穩(wěn)定性和流動性。如果通過預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表的分析，發(fā)現(xiàn)某些財務(wù)比率不佳，必要時可修改有關(guān)預(yù)算，以改善財務(wù)狀況
編制基礎(chǔ)	預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表的編制需以計劃期開始日的資產(chǎn)負(fù)債表為基礎(chǔ)，結(jié)合計劃期間各項經(jīng)營預(yù)算、專門決策預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算和預(yù)計利潤表進(jìn)行編制
強(qiáng)調(diào)	它是編制全面預(yù)算的終點

?注：以上中級會計考試學(xué)習(xí)內(nèi)容選自陳慶杰老師財務(wù)管理授課講義

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