企業投資的分類_2021年中級會計財務管理必備知識點
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【內容導航】
企業投資的分類
【所屬章節】
第六章 投資管理
【知識點】企業投資的分類
企業投資的分類
分類依據 | 類別 | 含義 | 闡釋 |
按投資活動與企業本身生產經營活動的關系 | 直接 投資 | 是指投資者將資金直接投入投資項目，形成實物資產或者并購現有企業的投資。通過直接投資，投資者便可以擁有全部或一定數量的企業資產及經營的所有權，直接進行或參與投資的經營管理 | 直接投資與間接投資的區別： 直接投資是資金所有者和資金使用者的合一，一般是實體投資，會形成實物資產；而間接投資是資金所有者和資金使用者的分離，間接投資是以金融市場的間接手段以購買金融證券的形式達到投資行為 |
間接 投資 | 是指投資者以其資金購買其他公司債券、股票等各種有價證券，以獲取投資收益的投資 | ||
按投資對象的存在形態和性質 | 項目 投資 | 項目投資主要是固定資產、無形資產投資，即經濟主體建造和購置固定資產、無形資產的經濟活動 | 項目投資直接形成生產經營活動的能力并為從事某種生產經營活動創造必要條件。它具有與生產經營聯系緊密、投資回收期較長、投資變現速度慢、流動性差等特點。項目投資屬于直接投資 |
證券 投資 | 是指以購買有價證券（如股票、債券等）的方式對其他企業進行的投資 | 證券投資并不直接形成生產經營活動的能力，被投資企業在取得資金并以一定方式投入后，才能形成生產經營的能力。證券投資屬于間接投資 | |
按投資活動對企業未來生產經營前景的影響 | 發展性投資（戰略性投資） | 是指對企業未來發展全局產生長期重大影響的投資 | 戰略性投資具有規模大、周期長、基于企業發展的長期目標、分階段等特征，影響著企業的前途和命運的投資。如新產品的開發、新的生產技術或生產線的引進、新領域的進入、兼并收購、生產與營銷能力的擴大等 |
維持性投資（戰術性投資） | 為了維持企業現有的生產經營活動正常順利進行，不會改變企業未來生產經營發展全局的投資 | 戰術性投資往往只涉及一些局部問題。投資金額少，投資過程較短，對企業財務狀況影響不大 | |
按資金投出的方向 | 對內 投資 | 是指把資金投向企業內部，形成企業各項流動資產、固定資產、無形資產和其他資產的投資 | 對內投資都是直接投資 |
對外 投資 | 是指把資金投向企業外部，以現金、實物、無形資產等方式，或者以購買股票、債券等有價證券方式向其他單位的投資 | 對外投資可能是間接投資，也可能是直接投資 | |
按投資項目之間的相互關聯關系 | 獨立 投資 | 是指拒絕或接受該投資項目對其他投資項目的決策不會造成直接影響的投資 | 獨立投資是相容性投資。從財務管理角度來講，獨立投資項目決策主要考慮的是該項目本身是否具有財務可行性 |
互斥 投資 | 是指采納或放棄某一投資項目，會顯著影響其他投資項目的投資。各個投資項目之間相互關聯、相互替代，不能同時并存 | 互斥投資是非相容性投資。互斥投資項目決策考慮的是各投資項目之間的排他性，也許每個項目都是可行的，但互斥投資需要從中選擇最優項目 |
注：以上中級會計考試知識點選自田明老師《財務管理》授課講義
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