2020年中級會計(jì)財(cái)務(wù)管理每日一題：8月9日
中級會計(jì)職稱備考一定要注重學(xué)習(xí)知識點(diǎn)，有堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)才能打好勝仗！為了幫助大家將知識點(diǎn)與習(xí)題完美結(jié)合，小編整理了《財(cái)務(wù)管理》的每日一題，一起了解！
【例題·計(jì)算題】丁公司2014年末的長期借款余額為12000萬元，短期借款余額為零。該公司的最佳現(xiàn)金持有量為500萬元，如果資金不足，可向銀行借款。假設(shè)：銀行要求借款的金額是100萬元的倍數(shù)，而償還本金的金額是10萬元的倍數(shù);新增借款發(fā)生在季度期初，償還借款本金發(fā)生在季度期末，先償還短期借款;借款利息按季度平均計(jì)提，并在季度期末償還。
丁公司編制了2015年度各季度的資金預(yù)算，部分信息如下表所示：
公司2015年資金預(yù)算的部分信息
單位：萬元 | ||||
季度 | 一 | 二 | 三 | 四 |
現(xiàn)金余缺 | -7500 | （C） | × | -450 |
長期借款 | 6000 | 0 | 5000 | 0 |
短期借款 | 2600 | 0 | 0 | （E） |
償還短期借款 | 0 | 1450 | 1150 | 0 |
償還短期借款利息（年利率8%） | 52 | （B） | （D） | × |
償還長期借款利息（年利率12%） | 540 | 540 | × | 690 |
期末現(xiàn)金余額 | （A） | 503 | × | × |
注：表中“×”表示省略的數(shù)據(jù)。 | ||||
要求：確定上表中英文字母代表的數(shù)值(不需要列示計(jì)算過程)(2015年)
【答案】
A=-7500+6000+2600-52-540=508(萬元)
B=2600×8%/4=52(萬元)
C-1450-B-540=C-1450-52-540=503，
求得：C=503+540+52+1450=2545(萬元)
D=(2600-1450)×8%/4=23(萬元)
-450+E-E×8%/4-690≥500
求得：E≥1673.47，由于銀行要求借款的金額是100萬元的倍數(shù)，所以，E=1700(萬元)。
——以上中級會計(jì)考試相關(guān)練習(xí)題選自田明老師授課講義
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