短期借款_2020年中級會計財務管理必備知識點
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【內容導航】
信貸額度
周轉信貸協定
補償性余額
利息支付方式
【所屬章節】
第七章營運資金管理——第五節流動負債管理
【知識點】短期借款
短期借款
（1）信貸額度
信貸額度又稱信貸限額，是借款人與銀行在協議中規定的允許借款的最高限額。但是這一規定并不具有法律約束力，如果銀行缺乏信貸資金或客戶財務狀況較差，銀行可根據情況改變信用限額或拒絕提供貸款。
（2）周轉信貸協定
周轉信貸協定是銀行具有法律義務地承諾提供不超過某一最高限額的貸款協定。在協定的有效期內，只要企業借款總額未超過最高限額，銀行必須滿足企業任何時候提出的借款要求。企業要享用周轉信貸協定，通常要對貸款限額的未使用部分付給銀行一筆承諾費用。
信貸承諾費=未使用貸款×承諾費率
（3）補償性余額
補償性余額是銀行要求借款企業在銀行中保持按貸款限額或實際借用額一定比例（通常為10%～20%）計算的最低存款余額。對于銀行來說，補償性余額有助于降低貸款風險，補償其可能遭受的風險；對借款企業來說，補償性余額則提高了借款的實際利率，加重了企業負擔。
補償性余額條件下實際利率大于名義利率。
實際利率=名義利率/（1-補償性余額比例）
（4）利息支付方式
①收款法。收款法是在借款到期時向銀行支付利息的方法。
收款法下：實際利率=名義利率
②貼現法。貼現法又稱折價法，是指銀行向企業發放貸款時，先從本金中扣除利息部分，到期時借款企業償還全部貸款本金的一種利息支付方法。采用這種方法，企業可利用的貸款額只有本金扣除利息后的差額部分。
貼現法下：實際利率＞名義利率
實際利率=名義利率/（1-名義利率）
③加息法。加息法是銀行發放分期等額償還貸款時采用的利息收取方法。在分期等額償還貸款情況下，銀行將根據名義利率計算的利息加到貸款本金上，計算出貸款的本息和，要求企業在貸款期內分期償還本息之和的金額。
加息法下：實際利率≈2×名義利率
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注：以上知識點選自田明老師《財務管理》授課講義
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