營運資金的概念和特點_2020年中級會計財務管理必備知識點
來源：東奧會計在線責編：zhangfan2020-07-02 21:14:38
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【內容導航】
營運資金的概念和特點
【所屬章節】
第七章營運資金管理——
第一節 營運資金管理概述
【知識點】營運資金的概念和特點
營運資金的概念和特點
內容 | 要點闡釋 |
營運資金的概念 | 營運資金是指在企業生產經營活動中占用在流動資產上的資金。營運資金有廣義和狹義之分，廣義的營運資金概念是指一個企業流動資產的總額；狹義的營運資金概念是指流動資產減去流動負債后的余額。這里指的是狹義的營運資金概念 （1）流動資產具有占用時間短、周轉快、易變現等特點 （2）流動負債具有成本低、償還期短的特點 以流動負債的形成情況為標準，可以將流動負債分成自然性流動負債和人為性流動負債。自然性流動負債是指不需要正式安排，由于結算程序或有關法律法規的規定等原因而自然形成的流動負債；人為性流動負債是指由財務人員根據企業對短期資金的需求情況，通過人為安排所形成的流動負債。如短期銀行借款等 |
營運資金 的特點 | （1）營運資金的來源具有多樣性 （2）營運資金的數量具有波動性 （3）營運資金的周轉具有短期性 （4）營運資金的實物形態具有變動性和易變現性 |
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注：以上知識點選自田明老師《財務管理》授課講義
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