發行公司債券_2020年中級會計財務管理必備知識點
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【內容導航】
發行債券的條件與種類
發行公司債券的籌資特點
【所屬章節】
第四章籌資管理（上）——第二節債務籌資
【知識點】發行公司債券
發行公司債券
公司債券可以公開發行，也可以非公開發行。
（一）發行債券的條件與種類
1.發行債券的條件
在我國，根據《公司法》的規定，股份有限公司和有限責任公司，具有發行債券的資格。
公開發行公司債券籌集的資金，必須用于核準的用途，不得用于彌補虧損和非生產性支出。
2.公司債券的種類
(1)按是否能夠轉換成公司股權，公司債券分為可轉換債券與不可轉換債券。
①可轉換債券，是指債券持有者可以在規定的時間內按規定的價格轉換為發債公司股票的一種債券。這種債券在發行時，對債券轉換為股票的價格和比率等都做了詳細規定。《公司法》規定，可轉換債券的發行主體是股份有限公司中的上市公司。
②不可轉換債券，是指不能轉換為發債公司股票的債券，大多數公司債券屬于這種類型。
(2)按是否公開發行，公司債券分為公開發行債券和非公開發行債券。
資信狀況符合規定標準的公司債券可以向公眾投資者公開發行，也可以自主選擇僅面向合格投資者公開發行。未達到規定標準的公司債券公開發行應當面向合格投資者。非公開發行的公司債券應該向合格投資者發行。
（二）發行公司債券的籌資特點（相對于銀行借款）
1.一次籌資數額大。
2.募集資金的使用限制條件少。
3.資本成本負擔較高。
4.提高公司的社會聲譽。
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