2019年中級(jí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理沖關(guān)習(xí)題-8.25

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：莫洋2019-08-21 17:56:41

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2019年中級(jí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理沖關(guān)必刷習(xí)題-8.25

流動(dòng)負(fù)債管理：

【例題·單選題】某企業(yè)向銀行借款500萬元，利率為5.4%，銀行要求10%的補(bǔ)償性余額，則該借款的實(shí)際利率是(　　)。(2018年第Ⅰ套)

A.6%

B.5.4%

C.4.86%

D.4.91%

【答案】A

【解析】該借款的實(shí)際利率=5.4%/(1-10%)=6%。

【例題·多選題】下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)利用商業(yè)信用進(jìn)行籌資的形式有(　　)。(2018年第Ⅱ套)

A.應(yīng)付票據(jù)

B.應(yīng)付賬款

C.融資租賃

D.預(yù)收賬款

【答案】ABD

【解析】企業(yè)利用商業(yè)信用進(jìn)行籌資的形式包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收貨款和應(yīng)計(jì)未付款。

【例題·判斷題】在銀行授予企業(yè)的信貸額度中，信貸額度具有法律義務(wù)。(　　)(2018年第Ⅱ套)

【答案】×

【解析】信貸額度亦即貸款限額，是借款企業(yè)與銀行在協(xié)議中規(guī)定的借款高限額，信貸額度的有限期限通常為1年。一般情況下，在信貸額度內(nèi)，企業(yè)可以隨時(shí)按需要支用借款。但是，銀行并不承擔(dān)必須支付全部信貸數(shù)額的義務(wù)。

【例題·判斷題】一般而言，短期債券的融資成本比長期債券的高。(　　)(2018年第Ⅱ套)

【答案】×

【解析】短期債券的投資者在較短期間內(nèi)就可以收回本息，所以比長期債券的投資風(fēng)險(xiǎn)小，投資者要求的報(bào)酬率就比長期債券的低，所以籌資者發(fā)行短期債券的融資成本比長期債券的低。

【例題·單選題】某企業(yè)獲100萬元的周轉(zhuǎn)信貸額度，約定年利率為10%，承諾費(fèi)率為0.5%，年度內(nèi)企業(yè)實(shí)際動(dòng)用貸款60萬元，使用了12個(gè)月，則該筆業(yè)務(wù)在當(dāng)年實(shí)際的借款成本為(　　)萬元。(2017年第Ⅰ套)

A.10

B.10.2

C.6.2

D.6

【答案】C

【解析】利息=60×10%=6(萬元)，承諾費(fèi)=(100-60)×0.5%=0.2(萬元)，則當(dāng)年實(shí)際的借款成本=籌資費(fèi)+使用費(fèi)6+0.2=6.2(萬元)。選項(xiàng)C正確。

【例題·判斷題】應(yīng)付賬款是供應(yīng)商給企業(yè)的一種商業(yè)信用，采用這種融資方式是沒有成本的。(　　)(2017年第Ⅰ套)

【答案】×

【解析】應(yīng)付賬款是供應(yīng)商給企業(yè)提供的一種商業(yè)信用。由于購買者往往在到貨一段時(shí)間后才付款，商業(yè)信用就成為企業(yè)短期資金來源。而應(yīng)付賬款是需要考慮商業(yè)信用條件的，商業(yè)信用條件通常包括兩種：(1)有信用期，但無現(xiàn)金折扣。此時(shí)是沒有成本的;(2)有信用期和現(xiàn)金折扣。此時(shí)是要考慮放棄現(xiàn)金折扣的信用成本的，所以這種融資方式并非一定是沒有成本的。

【例題·單選題】某公司向銀行借款100萬元，年利率為8%，銀行要求保留12%的補(bǔ)償性余額，則該借款的實(shí)際年利率為(　　)。(2015年)

A.6.67%

B.7.14%

C.9.09%

D.11.04%

【答案】C

【解析】該借款的實(shí)際年利率=8%/(1-12%)=9.09%。所以，選項(xiàng)C正確。

【例題·多選題】一般而言，與短期借款籌資相比，商業(yè)信用融資的優(yōu)點(diǎn)有(　　)。(2014年)

A.融資數(shù)額較大

B.融資條件寬松

C.融資機(jī)動(dòng)權(quán)大

D.不需提供擔(dān)保