2019年中級會計財務管理沖關習題-8.22
2019年中級會計考試已進入備考關鍵期，適當的練習能夠幫助大家更好的鞏固知識點！下面東奧小編就為大家準備了中級會計《財務管理》科目習題，希望大家取證順利！
一、目標現金余額的確定——成本模型
【單選題】某公司當年的資本成本率為10%，現金平均持有量為30萬元，現金管理費用為2萬元，現金與有價證券之間的轉換成本為1.5萬元，則該公司當年持有現金的機會成本是( )萬元。(2018年)
A.5
B.3.5
C.6.5
D.3
【答案】D
【解析】持有現金的機會成本=30×10%=3(萬元)。
【多選題】在確定目標現金余額的存貨模型中，需要考慮的相關現金成本有( )。(2018年)
A.機會成本
B.短缺成本
C.管理成本
D.交易成本
【答案】AD
【解析】存貨模型的現金成本包括機會成本和交易成本。
【計算題】乙公司使用存貨模型確定最佳現金持有量。根據有關資料分析，2015年該公司全年現金需求量為8100萬元，每次現金轉換的成本為0.2萬元，持有現金的機會成本率為10%。
要求：
(1)計算最佳現金持有量。
(2)計算最佳現金持有量下的現金轉換次數。
(3)計算最佳現金持有量下的現金交易成本。
(4)計算最佳現金持有量下持有現金的機會成本。
(5)計算最佳現金持有量下的相關總成本。(2015)
【答案】(1)最佳現金持有量=(2×8100×0.2/10%)1/2=180(萬元)
(2)現金轉換次數=8100/180=45(次)
(3)現金交易成本=45×0.2=9(萬元)
(4)最佳現金持有量下持有現金的機會成本=180/2×10%=9(萬元)
(5)最佳現金持有量下的相關總成本=9+9=18(萬元)=(2×8100×0.2×10%)1/2=18(萬元)
二、目標現金余額的確定——存貨模型
【單選題】某企業根據現金持有量隨機模型進行現金管理，已知現金最低持有量為15萬元，現金余額回歸線為80萬元，如果公司現有現金220萬元，此時應當投資于有價證券的金額是( )萬元。(2016年)
A.65
B.205
C.140
D.95
【答案】C
【解析】H=3R-2L=3×80-2×15=210(萬元)，而當現金持有量達到220萬元時，應投資于有價證券的金額=220-80=140(萬元)。
【單選題】某上市公司利用隨機模型確定最佳現金持有量，已知現金余額下限為200萬元，目標現金余額為360萬元，則現金余額上限為( )萬元。(2017)
A.480
B.560
C.960
D.680
【答案】D
【解析】H=3R-2L=3×360-2×200=680(萬元)，所以選項D正確。
——以上中級會計考試的沖關習題選自《征鴻基礎班》
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