納稅管理概述_2019年中級會計財務管理必備知識點
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【內容導航】
納稅管理
納稅籌劃
納稅籌劃的原則
納稅籌劃的方法
【所屬章節】
第九章 收入與分配管理
【知識點】納稅管理概述
納稅管理概述
（一）納稅管理
納稅管理的目標是規范企業納稅行為、合理降低稅收支出、有效防范納稅風險。納稅管理貫穿財務管理的各個組成部分，成為現代財務管理的重要內容。
（二）納稅籌劃
納稅籌劃，是指在納稅行為發生之前，在不違反稅法及相關法律法規的前提下，對納稅主體的投資、籌資、營運及分配行為等涉稅事項作出事先安排，以實現企業財務管理目標的一系列謀劃活動。納稅籌劃的外在表現是降低稅負和延期納稅。
有效的納稅籌劃可以提高企業的現金管理水平，有助于企業財務管理目標的實現。
（三）納稅籌劃的原則
1 .合法性原則
企業開展稅務管理必須遵守國家的各項法律法規。依法納稅是企業和公民的義務，也是稅納稅籌劃必須堅持的首要原則。
2 .系統性原則
納稅籌劃的系統性原則，也稱為整體性原則、綜合性原則。納稅籌劃要求企業必須從整體角度考慮納稅負擔，在選擇納稅方法時， 要 著眼于整體稅負的降低。
3 .經濟性原則
納稅籌劃的經濟型原則，也稱成本效益原則。由于納稅籌劃的目的是追求企業長期財務目標而非單純的稅負最輕，因此，企業在進行納稅籌劃相關決策時，必須進行成本效益分析，選擇凈收益最大的方案。
4 .先行性原則
（四）納稅籌劃的方法
1 .減少應納稅額
納稅籌劃的首要目的是在合法、合理的前提下減少企業的納稅義務。應納稅額的減少可以節約企業的費用和減少現金支出，從而提高企業的資本回報率和現金周轉效率。企業可以通過利用稅收優惠政策籌劃法或轉讓定價籌劃法來實現減少應納稅額的目標。
( 1)利用稅收優惠政策籌劃法。
①利用免稅政策;②利用減稅政策;③利用退稅政策;④利用稅收扣除政策;⑤利用稅率差異;⑥利用分劈技術;⑦利用稅收抵免。
( 2) 轉讓定價籌劃法。
轉讓定價籌劃法，主要是指通過關聯企業采用非常規的定價方式和交易條件進行的納稅籌劃。2 .遞延納稅
考慮到貨幣的時間價值和通貨膨脹因素，納稅籌劃的另一條思路是遞延納稅。
利用會計處理方法進行遞延納稅籌劃主要包括存貨計價方法的選擇和固定資產折舊的納稅的籌劃等。
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注：以上內容選自田明老師《財務管理》授課講義
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