營運資金的概念和特點_2019年中級會計財務(wù)管理必備知識點

來源：東奧會計在線責編：張帆2019-06-06 11:27:19

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【內(nèi)容導(dǎo)航】

營運資金的概念和特點

【所屬章節(jié)】

第七章營運資金管理

【知識點】營運資金的概念和特點

營運資金的概念和特點

內(nèi)容	要點闡釋
營運資金的概念	營運資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中占用在流動資產(chǎn)上的資金。營運資金有廣義和狹義之分，廣義的營運資金概念是指一個企業(yè)流動資產(chǎn)的總額；狹義的營運資金概念是指流動資產(chǎn)減去流動負債后的余額。這里指的是狹義的營運資金概念（ 1）流動資產(chǎn)具有占用時間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)等特點；（ 2）流動負債具有成本低、償還期短的特點。以流動負債的形成情況為標準，可以將流動負債分成自然性流動負債和人為性流動負債。自然性流動負債是指不需要正式安排，由于結(jié)算程序或有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定等原因而自然形成的流動負債；人為性流動負債是指由財務(wù)人員根據(jù)企業(yè)對短期資金的需求情況，通過人為安排所形成的流動負債。如短期銀行借款等
營運資金的特點	（ 1）營運資金的來源具有多樣性；（ 2）營運資金的數(shù)量具有波動性；（ 3）營運資金的周轉(zhuǎn)具有短期性；（ 4）營運資金的實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性。

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注：以上內(nèi)容選自田明老師《財務(wù)管理》授課講義

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