資金習(xí)性預(yù)測法_2019年中級會計財務(wù)管理必備知識點

來源：東奧會計在線責(zé)編：張帆2019-05-28 11:35:13

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【內(nèi)容導(dǎo)航】

資金習(xí)性預(yù)測法

【所屬章節(jié)】

第五章籌資管理(下)

【知識點】資金習(xí)性預(yù)測法

資金習(xí)性預(yù)測法

籌資預(yù)測方法

要點闡釋

資金習(xí)性預(yù)測法

1. 根據(jù)資金占用總額與產(chǎn)銷量的關(guān)系預(yù)測
設(shè)產(chǎn)銷量為自變量 X，資金占用為因變量 Y，它們之間關(guān)系可用下式表示：Ｙ =a+bX
式中： a為不變資金； b為單位產(chǎn)銷量所需變動資金。
可見，只要求出 a和 b，并知道預(yù)測期的產(chǎn)銷量，就可以用上述公式測算資金需求情況
2. 采用逐項分析法預(yù)測
這種方式是根據(jù)各經(jīng)營性流動資產(chǎn)資金占用項目（如現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款）和各經(jīng)營性流動負(fù)債資金來源項目（如應(yīng)付賬款）同產(chǎn)銷量之間的關(guān)系，把各項目的資金都分成變動和不變兩部分，然后將資金占用項目與資金來源項目的差額匯總在一起，求出企業(yè)變動資金總額和不變資金總額，進而來預(yù)測資金需求量。
如：各資金占用項目合計 =∑ a+∑ bX，各資金來源項目合計 =∑ c+∑dX
資金需要量 =（∑ a－∑ c） +（∑ b－∑ d） X。
計算 a、 b、 c、 d可以按照高低點法來計算
【相關(guān)鏈接】高低點法：
b= （最高收入期資金占用量－最低收入期資金占用量） /（最高銷售收入 -最低銷售收入） =Δ Y/Δ X
a= 最高收入期資金占用量 -b×最高銷售收入
或 =最低收入期資金占用量 -b×最低銷售收入
計算 c、 d方式相同
進行資金習(xí)性分析，把資金劃分為變動資金和不變資金兩部分，從數(shù)量上掌握了資金同銷售量之間的規(guī)律性，對準(zhǔn)確地預(yù)測資金需要量有很大幫助。實際上，銷售百分比法是資金習(xí)性分析法的具體運用

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注：以上內(nèi)容選自田明老師《財務(wù)管理》授課講義

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