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中級財務管理：資金需要量預測方法

分享： 2016/1/26 9:53:21東奧會計在線字體：大小

　　[小編“姚姚”]東奧會計在線中級會計職稱頻道提供：2016年中級財務管理微筆記：資金需要量的預測方法。

　　【知識點二】資金需要量的預測方法

　　（一）因素分析法

含義	又稱分析調整法，是以有關項目基期年度的平均資金需要量為基礎，根據預測年度的生產經營任務和資金周轉加速的要求，進行分析調整，來預測資金需要量的一種方法。
計算公式	資金需要量=（基期資金平均占用額-不合理資金占用額）×（1±預測期銷售增減率）×（1±預測期資金周轉速度變動率）
特點	計算簡便，容易掌握，但預測結果不太精確
適用范圍	用于品種繁多、規格復雜、資金用量較小的項目。

　�。ǘ╀N售百分比法

基本假設	某些資產和負債與銷售收入保持穩定的百分比關系。銷售規模擴大需要增加資產。
計算公式	外部融資需求量=（敏感資產/基期銷售收入）× 銷售收入增加額-（敏感負債/基期銷售收入）× 銷售收入增加額-預測期銷售收入×銷售凈利率×利潤留存率
說明	如果非敏感資產增加，則外部籌資需要量也應相應增加。【提示】固定資產屬于非敏感資產但是有時題中也假設它是敏感資產。