中級會計職稱

東奧會計在線 >> 中級會計職稱 >> 財務管理 >> 正文

資金集中管理模式

分享： 2015/7/10 13:39:48東奧會計在線字體：大小

　　2015年《財務管理》高頻考點：資金集中管理模式

　　[小編“娜寫年華”]東奧會計在線中級會計職稱頻道提供：本篇為2015年《財務管理》高頻考點：資金集中管理模式。

　　本篇知識點關系：財務管理 >> 第七章營運資金管理 >> 第二節現金管理 >> 資金集中管理模式

　　【考情分析】

　　考頻星級：★

　　歷年真題涉及：2014年判斷題

　　【高頻考點】：資金集中管理模式

　　企業集團下屬機構多，地域分布廣，如果子分公司多頭開戶，資金存放分散，會大大降低資金的使用效率。通過資金的集中管理，統一籌集、合理分配、有序調度，能夠降低融資成本，提高資金使用效率，確保集團戰略目標的實現，實現整體利益的最大化。

　　資金集中管理，也稱司庫制度，是指集團企業借助商業銀行網上銀行功能及其它信息技術手段，將分散在集團各所屬企業的資金集中到總部，由總部統—調度、統一管理和統一運用。但一般都包括以下主要內容：資金集中、內部結算、融資管理、外匯管理、支付管理等。其中資金集中是基礎，其他各方面均建立在此基礎之上。目前，資金集中管理模式主見被我國企業集團所采用。

　　（一）統收統支模式

　　在該模式下，企業的一切資金收入都集中在集團總部的財務部門，各分支機構或子企業不單獨設立賬號，一切現金支出都通過集團總部財務部門付出，現金收支的批準權高度集中。統收統支模式有利于企業集團實現全面收支平衡，提高資金的周轉效率，減少資金沉淀，監控現金收支，降低資金成本。但是該模式不利于調動成員企業開源節流的積極性，影響成員企業經營的靈活性，以致降低整個集團經營活動和財務活動的效率。而且在制度的管理上欠缺一定的合理性，如果每筆進進出出的收支都要經過財務之手，那么財務的工作量就大了很多。因此，這種模式通常適用于企業規模比較小的企業。

　　（二）撥付備用金模式

　　撥付備用金模式是指集團按照一定的期限統撥給所有所屬分支機構或子企業備其使用的一定數額的現金。等各分支機構或子企業發生現金支出后，持有關憑證到集團財務部門報銷以補足備用金。撥付備用金模式相比統收統支模式具有一定的靈活性，但這種模式也通常適用于那些經營規模比較小的企業。

　　（三）結算中心模式

　　結算中心通常是由企業集團內部設立的，辦理內部各成員現金收付和往來結算業務的專門機構。結算中心通常設立于財務部門內，是一個獨立運行的職能機構。結算中心是企業集團發展到一定階段，應企業內部資金管理需求而生的一個內部資金管理機構，是根據集團財務管理和控制的需要在集團內部設立的，為企業成員辦理資金融通和結算，以降低企業成本、提高資金使用效率的服務機構。結算中心幫助企業集中管理各分子公司的現金收入和支出。分子公司收到現金后就直接轉賬存入結算中心在銀行開立的賬戶。當需要資金的時候，再進行統一的撥付，有助于企業監控資金的流向。

　　（四）內部銀行模式

　　內部銀行是將社會銀行的基本職能與管理方式引入企業內部管理機制而建立起來的一種內部資金管理機構，它將“企業管理”、“金融信貸”和“財務管理”三者融為一體，一般是將企業的自有資金和商業銀行的信貸資金統籌運作，在內部銀行統一調劑、融通運用。東奧中級會計職稱編輯“娜寫年華”發布。通過吸納企業下屬各單位閑散資金，調劑余缺，減少資金占用，活化與加速資金周轉速度，提高資金使用效率、效益。內部銀行通常具有三大職能：結算、融資信貸和監督控制。內部銀行一般適用于具有較多責任中心的企事業單位。

　　（五）財務公司模式

　　財務公司是一種經營部分銀行業務的非銀行金融機構，它一般是集團公司發展到一定水平后，需要經過人民銀行審核批準才能設立的。其主要職責是開展集團內部資金集中結算，同時為集團成員企業提供包括存貸款、融資租賃、擔保、信用鑒證、債券承銷、財務顧問等在內的全方位金融服務。集團設立財務公司是把一種市場化的企業關系或銀企關系引人到集團資金管理中，使得集團各子公司具有完全獨立的財權，可以自行經營自身的現金，對現金的使用行使決策權。另外集團對各子公司的現金控制是建立在各自具有獨立的經濟利益基礎上的。集團公司經營者（或最高決策機構）不再直接干預子公司的現金使用和取得。

　　（本文內容版權歸東奧會計在線所有轉載請注明出處）