2014年《財務管理》高頻考點：短期融資券

　　[小編“娜寫年華”]本篇為2014中級會計職稱考試之《財務管理》第七章“營運資金管理”第五節高頻考點精講：流動負債管理，本節內容主要介紹短期融資券。

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　　【考情分析】

　　考頻：★★

　　2010年、2013年單選

　　【本節目錄】

　　1.發行短期融資券的相關規定

　　2.短期融資券的種類

　　3.短期融資券的籌資特點

　　【高頻考點】：短期融資券

　　短期融資券是由企業依法發行的無擔保短期本票。在我國，短期融資券是指企業依照《銀行聞債券市場非金融企業債務融資工具管理辦法》的條件和程序，在銀行間債券市場發行和交易并約定在一定期限內還本付息的有價證券，是企業籌措短期（1年以內）資金的直接融資方式。

　　（一）發行短期融資券的相關規定

　　1.發行人為非金融企業，發行企業均應經過在中國境內工商注冊且具備債券評級能力的評級機構的信用評級，并將評級結果向銀行間債券市場公示。

　　2.發行和交易對象為銀行間債券市場的機構投資者，不向社會公眾發行和交易；

　　3.融資券的發行由符合條件的金融機構承銷，企業不得自行銷售融資券，發行融資券募集的資金用于本企業的生產經營。

　　4.融資券采用實名記賬方式在中央國債登記結算有限責任公司（簡稱中央結算公司）登圮托管，中央結算公司負責提供有關服務。

　　5.債務融資工具發行利率、發行價格和所涉費率以市場化方式確定，任何商業機構不得以欺詐、操縱市場等行為獲取不正當利益。

　　（二）短期融資券的種類

　　1.按發行人分類，短期融資券分為金融企業的融資券和非金融企業的融資券。在我國，目前發行和交易的是非金融企業的融資券。

　　2.按發行方式分類，短期融資券分為經紀人承銷的融資券和直接銷售的融資券。非金融企業發行融資券一般采用間接承銷方式進行，金融企業發行融資券一般采用直接發行方式進行。

　　（三）短期融資券的籌資特點

　　1.短期融資券的籌資成本較低。相對于發行企業債券籌資而言，發行短期融資券的籌資成本較低。

　　2.短期融資券籌資數額比較大。相對于銀行借款籌資而言，短期融資券一次性的籌資數額比較大。

　　3.發行短期融資券的條件比較嚴格。必須具備一定的信用等級的實力強的企業，才能發行短期融資券籌資。

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