(3)稅務管理組織機構內部管理【不相容職務、素質】

　　稅務管理組織應建立科學有效的職責分工和制衡機制，確保稅務管理的不相容崗位相互分離、制約和監督，稅務管理不相容職責。

　　稅務業務人員應具備必要的專業資質、良好的業務素質和職業操守，遵紀守法，同時定期參加職業技能和稅收法規培訓，不斷提高業務素質和職業道德水平。

　　3.稅務風險識別和評估【風險評估】

　　(1)風險識別評估的步驟

　　企業應定期全面、系統、持續地收集內部和外部相關信息，結合實際情況，通過風險識別、風險分析、風險評價等步驟，查找企業經營活動及其業務流程中的稅務風險，分析和描述風險發生的可能性和條件，評價風險對企業實現稅務管理目標的影響程度，從而確定風險管理的優先順序和策略。

　　(2)需要重點識別的稅務風險因素【了解】

　　①董事會、監事會等企業治理層以及管理層的稅收遵從意識和對待稅務風險的態度：

　　②涉稅業務人員的職業操守和專業勝任能力;

　　③企業組織機構、經營方式和業務流程;

　　④稅務管理的技術投入和信息技術的運用：

　　⑤企業財務狀況、經營成果及現金流情況;

　　⑥企業相關內部控制制度的設計和執行：

　　⑦企業面臨的經濟形勢、產業政策、市場競爭及行業慣例;

　　⑧企業對法律法規和監管要求的遵從;

　　⑨其他有關風險因素。

　　4.稅務風險應對策略和內部控制【控制活動】

　　(1)風險應對措施【即如何控制活動】

　　(2)企業稅務部門應協同相關職能部門，通過以下方面管理日常經營活動中的稅務風險【了解】

　　①參與制定或審核企業日常經營業務中涉稅事項的政策和規范;

　　②制定各項涉稅會計事務的處理流程，明確各自的職責和權限，確保對稅務事項的會計處理符合相關法律法規;

　　③完善納稅申報表編制、復核和審批，以及稅款繳納的程序，明確相關的職責和權限，保證納稅申報和稅款繳納符合稅法規定;

　　④按照稅法規定，真實、完整地提供和保存有關涉稅業務資料，并按相關規定進行報備。

　　5.稅務信息管理體制和溝通機制【信息與溝通】

　　企業應建立稅務風險管理的信息與溝通制度，明確稅務相關信息的收集、處理和傳遞程序，確保企業稅務部門內部、企業稅務部門與其他部門、企業稅務部門與董事會、監事會等企業治理層以及管理層的信息溝通和反饋，及時發現問題并采取應對措施。

　　6.稅務風險管理的監督和改進【內部監督】

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