四、現金收支管理

　　(一) 現金周轉期

　　為了確定企業的現金周轉期，需要我們來了解營運資金的循環過程：首先，企業要購買原材料，但是并不是購買原材料的當天就馬上付款，這一延遲的時間段就是應付賬款周轉期。企業對原材料進行加工最終轉變為產成品并將之賣出。這一時間段被稱之為應收賬款周轉期。而現金周轉期，就是指介于公司支付現金與收到現金之間的時間段，也就是存貨周轉期與應收賬款周轉期之和減去應付賬款周轉期。

　　(二) 收款管理

　　1. 收賬的流動時間

　　一個高效率的收款系統能夠使收款成本和收款浮動期達到最小，同時能夠保證與客戶匯款及其他現金流入來源相關的信息的質量。收款系統成本包括浮動期成本，管理收款系統的相關費用(例如銀行手續費)及第三方處理費用或清算相關費用。在獲得資金之前，收款在途項目使企業無法利用這些資金，也會產生機會成本。信息的質量包括收款方得到的付款人的姓名，付款的內容和付款時間。信息要求及時、準確地到達收款人一方，以便收款人及時處理資金，做出發貨的安排。

　　2. 郵寄的處理

　　紙基支付收款系統不要有兩大類：一類是柜臺存入體系，一類是郵政支付系統。

　　3. 收款方式的改善

　　電子支付方式對比紙基(或稱紙質)支付方式是一種改進。

　　(三) 付款管理

　　現金支出管理的主要任務是盡可能延緩現金的支出時間。當然，這種延緩必須是合理合法的。

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