(2) 應收賬款需用額的估算。應收賬款需用額的估算公式為：

　　應收賬款需用額 =

　　(3) 預付賬款需用額的估算。預付賬款需用額的估算公式為：

　　預付賬款需用額 =

　　(4) 現金需用額的估算。現金需用額的估算公式為：

　　現金需用額 =

　　公式中年工資及福利費改為年職工薪酬

　　上式中，其他費用是指從制造費用、管理費用和銷售費用中扣除了所含的折舊費、無形資產和其他資產的攤銷額、材料費、修理費、職工薪酬以后的剩余部分，其計算公式如下：

　　其他費用 = 制造費用+管理費用+銷售費用

　　4. 流動負債項目的估算

　　為簡化計算，在進行財務可行性評價時假定有下式成立：

　　流動負債需用額 = 應付賬款需用額+預售賬款需用額

　　(1) 應付賬款需用額的估算。應付賬款需用額的估算公式為：

　　應付賬款需用額 =

　　(2) 預收賬款需用額的估算。預收賬款需用額的估算公式為：

　　預收賬款需用額 =

　　(三) 經營成本的估算

　　不論什么類型的投資項目，在運營期都要發生經營成本，它的估算與具體的籌資方案無關。經營成本本來屬于時期指標，為簡化計算，可假定其發生在運營期各年的年末。

　　經營成本有加法和減法兩種估算公式：

　　某年經營成本= 該年外購原材料燃料和動力費+該年職工薪酬+該年修理費+該年其他費用

　　某年經營成本 = 該年不包括財務費用的總成本費用-該年折舊費-該年無形資產和其他資產的攤銷額

　　上式中，折舊額和攤銷額可根據本項目的固定資產原值、無形資產和其他資產數據，以及這些項目的折舊年限和攤銷年限進行測算;不包括財務費用的總成本費用可按照運營期內一個標準年份的正常產銷量和預計成本消耗水平進行測算，其計算公式為：

　　某年不包括財務費用的總成本費用 = 該年固定成本(含費用)+單位變動成本(含費用)×該年預計產銷量

　　(四) 運營期相關稅金的估算

　　在進行財務可行性評價中，需要估算的運營期相關稅金包括營業稅金及附加和調整所得稅兩項因素。為簡化計算，假定它們都發生在運營期各年的年末。

　　營業稅金及附加的估算

　　營業稅金及附加的估算，需要通盤考慮項目投產后在運營期內應交納的營業稅、消費稅、土地增值稅、資源稅，城市維護建設稅和教育費附加等因素;盡管應交增值稅不屬于營業稅金的范疇，但在估算城市維護建設稅和教育費附加時，還要考慮應交增值稅因素。

　　在不考慮土地增值稅和資源稅的情況下，營業稅金及附加的估算公式如下：

　　營業稅金及附加 = 應交營業稅+應交消費稅+城市維護建設稅+教育費附加

　　其中：

　　城市維護建設稅 = (應交營業稅+應交消費稅+應交增值稅)×城市維護建設稅稅率

　　教育費附加 = (應交營業稅+應交消費稅+應交增值稅)×教育費附加率

　　為簡化計算，也可以合并計算城市維護建設稅和教育費附加。

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