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2018中級經(jīng)濟(jì)師《金融》預(yù)習(xí)考點(diǎn)：監(jiān)管資本與資本充足率要求

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：王子琪2018-03-19 14:45:54

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【內(nèi)容導(dǎo)航】

我國的監(jiān)管資本與資本充足率要求

【所屬章節(jié)】

本知識點(diǎn)屬于《金融》科目第四章商業(yè)銀行經(jīng)營與管理

【知識點(diǎn)】我國的監(jiān)管資本與資本充足率要求

(1)監(jiān)管資本的構(gòu)成

根據(jù)《資本辦法》，我國商業(yè)銀行的監(jiān)管資本由核心一級資本、其他一級資本和二級資本組成。

核心一級資本，是指在銀行持續(xù)經(jīng)營條件下無條件用來吸收損失的資本工具，具有永久性、清償順序排在所有其他融資工具之后的特征，包括：實(shí)收資本或普通股、資本公積、盈余公積、一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備、未分配利潤、少數(shù)股東資本可計(jì)入部分。

其他一級資本，是指非累積性的、永久性的、不帶有利率跳升及其他贖回條款，本金和收益都應(yīng)在銀行持續(xù)經(jīng)營條件下參與吸收損失的資本工具，包括：其他一級資本工具及其溢價(jià)(如優(yōu)先股及其溢價(jià))、少數(shù)股東資本可計(jì)入部分。

二級資本，是指在破產(chǎn)清算條件下可以用于吸收損失的資本工具，二級資本的受償順序列在普通股之前、在一般債權(quán)人之后，不帶贖回機(jī)制，不允許設(shè)定利率跳升條款，收益不具有信用敏感性特征，必須含有減計(jì)或轉(zhuǎn)股條款。包括二級資本工具及其溢價(jià)、超額貸款損失準(zhǔn)備、少數(shù)股東資本可計(jì)入部分。

此外，商業(yè)銀行在計(jì)算資本充足率時(shí)，監(jiān)管資本中需要扣除一些項(xiàng)目，稱為扣除項(xiàng)。扣除項(xiàng)包括商譽(yù)、其他無形資產(chǎn)(土地使用權(quán)除外)、由經(jīng)營虧損引起的凈遞延稅資產(chǎn)、貸款損失準(zhǔn)備缺口、資產(chǎn)證券化銷售利得、確定受益類的養(yǎng)老金資產(chǎn)凈額、直接或間接持有本銀行的股票、對資產(chǎn)負(fù)債表中未按公允價(jià)值計(jì)量的項(xiàng)目進(jìn)行套期形成的現(xiàn)金流儲(chǔ)備和商業(yè)銀行自身信用風(fēng)險(xiǎn)變化導(dǎo)致其負(fù)債公允價(jià)值變化帶來的未實(shí)現(xiàn)損益。(2017年新增)

(2)資本充足率的計(jì)算及監(jiān)管要求

商業(yè)銀行總資本包括核心一級資本、其他一級資本和二級資本;商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)包括信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。

根據(jù)《資本辦法》，商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)管要求分為四個(gè)層次：

第一層次為最低資本要求，即核心一級資本充足率、一級資本充足率和資本充足率分別為5%、6%和8%;

第二層次為儲(chǔ)備資本要求和逆周期資本要求，分別為2.5%和0～2.5%;

第三層次為系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求，為1%;

第四層次為根據(jù)單家銀行風(fēng)險(xiǎn)狀況提出的第二支柱資本要求。

根據(jù)我國銀行業(yè)的實(shí)際情況，《資本辦法》設(shè)定了6年的資本充足率達(dá)標(biāo)過渡期，我國商業(yè)銀行應(yīng)于2018年底前全面達(dá)到相關(guān)資本監(jiān)管要求。

【例題·多選題】根據(jù)《商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)》，我國商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)有( )。(2014年)

A.信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)

B.系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)

C.市場風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)

D.聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)

E.操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)