注會會計歷年試題集訓第十九章：所得稅

來源：東奧會計在線責編：李雪婷2023-06-12 14:47:01

注會考試備考周期較長，一般來說，每年報考2-3個科目最合理，計劃在三到四年通過全部科目考試。為幫助大家鞏固所學知識，下文整理了注會會計科目第十九章歷年試題內容，快來做題吧！

第十九章：所得稅

考點	年份/題型
投資性房地產與所得稅的會計處理	2021年多選題
固定資產與所得稅的會計處理	2021年多選題
所得稅的會計處理	2022年單選題、2022年計算、2021年綜合題、2018年綜合題
所得稅費用與會計利潤的關系	2022年多選題
所得稅費用的計算	2019年單選題

投資性房地產與所得稅的會計處理：

多選題（2021年）甲公司對出租的投資性房地產采用公允價值模式進行后續計量，適用的企業所得稅稅率為25%。2×19年12月20日，甲公司以2億元購入一棟寫字樓，并于2×19年12月31日以年租金1000萬元的合同價格出租給乙公司，甲公司于2×20年1月1日起開始收取租金。2×19年12月31日、2×20年12月31日，該寫字樓的公允價值分別為2.20億元、2.22億元。企業所得稅法規定，企業取得的該寫字樓按50年、以年限平均法計提的折舊（不考慮凈殘值）可在計算應納稅所得額時扣除。甲公司2×20年初遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的賬面價值均為零，除上述交易或事項外，甲公司沒有其他納稅調整事項，不考慮除企業所得稅以外的其他相關稅費及其他因素，下列各項關于甲公司對上述交易或事項會計處理的表述中，正確的有（　　）。

A．2×19年實現利潤總額3000萬元

B．2×20年度實現利潤總額1200萬元

C．2×20年末遞延所得稅負債的賬面余額為650萬元

D．2×19年末應確認其他綜合收益2000萬元

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固定資產與所得稅的會計處理：

多選題（2021年）?2×19年11月20日，甲公司以5100萬元購入一臺大型機械設備，經安裝調試后，于2×19年12月31日投入使用。該設備的設計年限為25年，甲公司預計使用20年，預計凈殘值100萬元，按雙倍余額遞減法計提折舊。企業所得稅法允許該設備按20年、預計凈殘值100萬元、以年限平均法計提的折舊可在計算應納稅所得額時扣除。甲公司2×20年實現利潤總額3000萬元，適用的企業所得稅稅率為25%，甲公司預計未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異。甲公司用該設備生產的產品全部對外出售。除本題所給資料外，無其他納稅調整事項，不考慮除企業所得稅以外的其他相關稅費及其他因素，下列各項關于甲公司2×20年度對上述設備相關會計處理的表述中，正確的有（　　）。

A．2×20年末該設備的賬面價值為4850萬元

B．確認當期所得稅815萬元

C．設備的賬面價值小于其計稅基礎的差異260萬元應確認遞延所得稅資產65萬元

D．計提折舊510萬元

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