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知識點：外部風(fēng)險（法律與合規(guī)、市場）

1.惠通公司開發(fā)出一種用于少兒英語學(xué)習(xí)的智能機器人。該產(chǎn)品投放市場不久，便被其他公司仿制。從技術(shù)活動過程所處的不同階段考察，惠通公司面臨的技術(shù)風(fēng)險屬于（　　）。（2018年）

A.技術(shù)選擇風(fēng)險

B.技術(shù)設(shè)計風(fēng)險

C.技術(shù)應(yīng)用風(fēng)險

D.技術(shù)研發(fā)風(fēng)險

正確答案:C

答案解析:該產(chǎn)品投放市場不久，便被其他公司仿制，體現(xiàn)了技術(shù)風(fēng)險中技術(shù)應(yīng)用風(fēng)險。技術(shù)應(yīng)用風(fēng)險是指由于技術(shù)成果在產(chǎn)品化、產(chǎn)業(yè)化的過程中所帶來的一系列不確定的負(fù)面影響或效應(yīng)。

2.我國某紡織生產(chǎn)企業(yè)甲公司向歐洲H國出口“雙羊”牌高檔羊絨被，其英文商標(biāo)名為“Goats”。該產(chǎn)品雖然質(zhì)量上乘，但在H國一直銷路不佳。甲公司進行詳細(xì)調(diào)查后發(fā)現(xiàn)，在H國，“Goats”除了有山羊的意思以外，還有其他的貶義，一些消費者因此產(chǎn)生不好的聯(lián)想，影響了產(chǎn)品的銷售。這個案例表明，企業(yè)跨國營銷可能面臨（　　）。（2016年）

A.市場風(fēng)險

B.運營風(fēng)險

C.文化風(fēng)險

D.品牌風(fēng)險

正確答案:C

答案解析:“在H國，‘Goats’除了有山羊的意思以外，還有其他的貶義，一些消費者因此產(chǎn)生不好的聯(lián)想，影響了產(chǎn)品的銷售”。這個案例表明，甲公司跨國營銷可能面臨社會文化風(fēng)險。

知識點：內(nèi)部風(fēng)險（運營）

1.思達集團原是一家房地產(chǎn)企業(yè)。2016年，思達集團以銀行貸款為主要資金來源，開始大舉并購一些發(fā)達國家的酒店和娛樂、體育健身等方面的業(yè)務(wù)。最近，思達集團由于收購規(guī)模過大，資金出現(xiàn)短缺。同時銀行收緊了銀根，不再向思達集團發(fā)放貸款。因此，思達集團被迫中止了收購活動，并為彌補資金漏洞出售了一些已購的業(yè)務(wù)。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第2號——發(fā)展戰(zhàn)略》，思達集團在制定和實施發(fā)展戰(zhàn)略方面存在的主要風(fēng)險是（　　）。

A.發(fā)展戰(zhàn)略實施不到位

B.發(fā)展戰(zhàn)略過于激進，脫離企業(yè)實際能力或偏離主業(yè)

C.發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動

D.缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略

正確答案:B

答案解析:思達集團原是一家房地產(chǎn)企業(yè)。思達集團以銀行貸款為主要資金來源，大舉并購一些發(fā)達國家的酒店和娛樂、體育健身等方面的業(yè)務(wù)。由于收購規(guī)模過大，資金出現(xiàn)短缺。同時銀行收緊了銀根，不再向思達集團發(fā)放貸款。因此，思達集團被迫中止了收購活動，并為彌補資金漏洞出售了一些已購的業(yè)務(wù)。這表明思達集團發(fā)展戰(zhàn)略過于激進，脫離企業(yè)實際能力或偏離主業(yè)。所以，選項B正確。

2.有關(guān)研究機構(gòu)證實，從事中成藥生產(chǎn)的上市公司天康公司的主打產(chǎn)品含有對人體健康有害的成分。該研究結(jié)果被媒體披露后，天康公司的股價大跌，購買其產(chǎn)品的部分消費者和經(jīng)銷商紛紛要求退貨，致使其經(jīng)營陷入危機。上述案例中，天康公司面臨的風(fēng)險屬于（　　）。

A.市場風(fēng)險

B.運營風(fēng)險

C.財務(wù)風(fēng)險

D.技術(shù)風(fēng)險

正確答案:B

答案解析:天康公司的主打產(chǎn)品含有對人體健康有害的成分，被披露后給企業(yè)帶來種種不利影響。體現(xiàn)的是天康公司在質(zhì)量、安全、環(huán)保、信息安全等管理發(fā)生失誤導(dǎo)致的風(fēng)險，屬于運營風(fēng)險。

知識點：風(fēng)險管理策略

1.M國某地區(qū)位于地震頻發(fā)地帶，那里的居民具有較強的防震意識，住房普遍采用木制結(jié)構(gòu)，抗震性能優(yōu)越。不少家庭加裝了地震時會自動關(guān)閉煤氣的儀器，以防范地震帶來的相關(guān)災(zāi)害。根據(jù)上述信息，該地區(qū)居民采取的風(fēng)險管理策略工具是（　　）。（2018年）

A.風(fēng)險控制

B.風(fēng)險轉(zhuǎn)移

C.風(fēng)險規(guī)避

D.風(fēng)險轉(zhuǎn)換

正確答案:A

答案解析:住房普遍采用木制結(jié)構(gòu)，抗震性能優(yōu)越。加裝地震時會自動關(guān)閉煤氣的儀器。屬于控制風(fēng)險事件發(fā)生的動因、環(huán)境、條件等，來達到減輕風(fēng)險事件發(fā)生時的損失或降低風(fēng)險事件發(fā)生概率的目的，體現(xiàn)的是風(fēng)險控制。

2.R國W公司于2002年發(fā)行了名為Ploneer的巨災(zāi)債券。該債券能夠同時為北美颶風(fēng)、歐洲風(fēng)暴以及美國加利福尼亞和日本地震提供救災(zāi)資金保障。這種具有金融衍生品特性的債券，屬于風(fēng)險管理策略工具中的（　　）。（2016年）

A.風(fēng)險補償

B.風(fēng)險轉(zhuǎn)換

C.風(fēng)險轉(zhuǎn)移

D.風(fēng)險對沖

正確答案:C

答案解析:“R國W公司于2002年發(fā)行了名為Ploneer的巨災(zāi)債券。該債券能夠同時為北美颶風(fēng)、歐洲風(fēng)暴以及美國加利福尼亞和日本地震提供救災(zāi)資金保障”屬于風(fēng)險轉(zhuǎn)移應(yīng)對策略中的風(fēng)險證券化，選項C正確。

知識點：風(fēng)險管理的組織職能體系

1.下列各項中，屬于風(fēng)險管理委員會職責(zé)的是（　　）。

A.督導(dǎo)企業(yè)風(fēng)險管理文化的培育

B.組織協(xié)調(diào)全面風(fēng)險管理日常工作

C.批準(zhǔn)重大決策的風(fēng)險評估報告

D.審議風(fēng)險管理策略和重大風(fēng)險管理解決方案

正確答案:D

答案解析:風(fēng)險管理委員會對董事會負(fù)責(zé)，主要履行以下職責(zé)：（1）提交全面風(fēng)險管理年度報告；（2）審議風(fēng)險管理策略和重大風(fēng)險管理解決方案；（3）審議重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機制，以及重大決策的風(fēng)險評估報告；（4）審議內(nèi)部審計部門提交的風(fēng)險管理監(jiān)督評價審計綜合報告；（5）審議風(fēng)險管理組織機構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案；（6）辦理董事會授權(quán)的有關(guān)全面風(fēng)險管理的其他事項。選項A、C屬于董事會的職責(zé)；選項B屬于風(fēng)險管理職能部門的職責(zé)。

2.下列關(guān)于風(fēng)險管理信息系統(tǒng)功能的表述中，正確的有（　　）。

A.能夠?qū)Ω鞣N風(fēng)險進行計量和定量分析

B.實時反映風(fēng)險矩陣和排序頻譜、重大風(fēng)險和重要業(yè)務(wù)流程的監(jiān)控狀態(tài)

C.對超過風(fēng)險預(yù)警上限的重大風(fēng)險實施信息預(yù)警

D.實現(xiàn)風(fēng)險相關(guān)信息與企業(yè)外部利益相關(guān)者的共享

正確答案:ABC

答案解析:風(fēng)險管理信息系統(tǒng)應(yīng)能夠進行對各種風(fēng)險的計量和定量分析、定量測試；能夠?qū)崟r反映風(fēng)險矩陣和排序頻譜、重大風(fēng)險和重要業(yè)務(wù)流程的監(jiān)控狀態(tài)；能夠?qū)Τ^風(fēng)險預(yù)警上限的重大風(fēng)險實施信息報警；能夠滿足風(fēng)險管理內(nèi)部信息報告制度和企業(yè)對外信息披露管理制度的要求。風(fēng)險管理信息系統(tǒng)應(yīng)實現(xiàn)信息在各職能部門、業(yè)務(wù)單位之間的集成與共享，既能滿足單項業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的要求，也能滿足企業(yè)整體和跨職能部門、業(yè)務(wù)單位風(fēng)險管理的綜合要求。選項A、B、C正確。

知識點：內(nèi)部控制的要素

1.甲公司為加強風(fēng)險管理制定并實施了下列內(nèi)部控制制度，其中符合我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》關(guān)于內(nèi)部環(huán)境要素要求的有（　　）。

A.董事會負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施

B.在董事會下設(shè)立審計委員會

C.制定和實施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策

D.編制內(nèi)部管理手冊，使高級管理人員掌握內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程等情況

正確答案:ABC

答案解析:此題看起來是基于案例背景的題目，但本質(zhì)上是知識點的直接還原。結(jié)合課本知識可知，內(nèi)部環(huán)境要素的要求中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過編制內(nèi)部管理手冊，使全體員工掌握內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程等情況，選項D錯誤。

2.隆盛信托投資公司自成立以來，結(jié)合業(yè)務(wù)特點和內(nèi)部控制要求設(shè)置內(nèi)部機構(gòu)，明確職責(zé)權(quán)限，將權(quán)力和責(zé)任落實到責(zé)任單位，同時綜合運用風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)和風(fēng)險承受等風(fēng)險應(yīng)對策略，實現(xiàn)對風(fēng)險的有效控制。根據(jù)我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，該公司的上述做法涉及的內(nèi)部控制要素有（　　）。

A.風(fēng)險評估

B.控制環(huán)境

C.信息與溝通

D.控制活動

正確答案:AB

答案解析:“綜合運用風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)和風(fēng)險承受等風(fēng)險應(yīng)對策略，實現(xiàn)對風(fēng)險的有效控制”屬于風(fēng)險評估，選項A正確。“結(jié)合業(yè)務(wù)特點和內(nèi)部控制要求設(shè)置內(nèi)部機構(gòu)，明確職責(zé)權(quán)限，將權(quán)力和責(zé)任落實到責(zé)任單位”屬于控制環(huán)境，選項B正確。

知識點：風(fēng)險理財措施（損失事件）

1.甲公司每年最低運營資本是5000萬元，有10%的可能性維持運營需要5800萬元；有5%的可能性維持運營需要6200萬元。若甲公司風(fēng)險資本為1000萬元，則該公司的生存概率為（　　）。

A.10%

B.90%~95%

C.95%以上

D.90%

正確答案:B

答案解析:解答本題的關(guān)鍵在于理清幾個數(shù)字之間的關(guān)系。“有10%的可能性維持運營需要5800萬元”，而每年最低運營資本是5000萬元，可知當(dāng)其生存概率是90%時，風(fēng)險資本為800萬元。同理，根據(jù)“有5%的可能性維持運營需要6200萬元”，可知當(dāng)其生存概率為95%時，風(fēng)險資本為1200萬元。若甲公司風(fēng)險資本為1000萬元，其生存概率在90%~95%，選項B正確。

2.甲公司每年最低運營資本是10億元，但是有5%的可能性需要12億元維持運營。該公司籌集了12億元，將其生存概率提高到95%。甲公司管理損失事件的方法是（　　）。

A.風(fēng)險資本

B.損失融資

C.保險

D.專業(yè)自保

正確答案:A

答案解析:風(fēng)險資本即除經(jīng)營所需的資本之外，公司還需要額外的資本用于補償風(fēng)險造成的財務(wù)損失。本題的12億元中，10億元為最低運營資本，其余的2億元為風(fēng)險資本。選項A正確。

知識點：風(fēng)險管理技術(shù)與方法（頭腦&德爾菲）

1.智勤公司在風(fēng)險識別階段采用的風(fēng)險管理技術(shù)與方法：由指定的主持人提出與風(fēng)險有關(guān)的問題，然后要求專家小組成員依次在第一時間給出對于問題的看法。之后由風(fēng)險管理小組對集體討論后識別的所有風(fēng)險進行復(fù)核，并且認(rèn)定核心風(fēng)險。結(jié)合上述信息可以判斷，智勤公司采用的風(fēng)險管理技術(shù)與方法是（　　）。

A．頭腦風(fēng)暴法

B．德爾菲法

C．專家意見法

D．馬爾科夫分析法

正確答案:A

答案解析:將頭腦風(fēng)暴法應(yīng)用于風(fēng)險識別，就是由指定的主持人提出與風(fēng)險有關(guān)的問題，然后要求專家小組成員依次在第一時間給出對于問題的看法。之后由風(fēng)險管理小組對集體討論后識別的所有風(fēng)險進行復(fù)核，并且認(rèn)定核心風(fēng)險。因此，選項A正確。

2.西部礦業(yè)集團對長沙有色冶金設(shè)計研究院有限公司編制的《西部礦業(yè)集團有限公司尾礦庫安全論證報告》和《西部礦業(yè)股份有限公司尾礦庫安全論證報告》進行評審。評審會上專家們暢所欲言，自由充分地表達了自己對風(fēng)險控制的意見和建議；另外，西部礦業(yè)集團還利用電子郵件征求產(chǎn)業(yè)內(nèi)其他專家的意見，直到每個專家都不改變自己的意見為止。西部礦業(yè)集團所采取的風(fēng)險管理技術(shù)與方法包括（　　）。

A．情景分析法

B．頭腦風(fēng)暴法

C．德爾菲法

D．馬爾科夫分析法

正確答案:B,C

答案解析:“評審會上專家們暢所欲言，自由充分地表達了自己對風(fēng)險控制的意見和建議”體現(xiàn)了頭腦風(fēng)暴法，選項B正確；“另外，西部礦業(yè)集團還利用電子郵件征求產(chǎn)業(yè)內(nèi)其他專家的意見，直到每個專家都不改變自己的意見為止”體現(xiàn)了德爾菲法，選項C正確。

CPA戰(zhàn)略的備考用時無需很久，只要足夠用功，通過的可能性也是很大的。2021年CPA考試將至，希望各位考生再接再厲，爭取早日考取CPA證書！

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